Министерство финансов ответило владельцам гостиницы, что суммы туристического налога необходимо включать в налоговую базу по НДС.
Власти гостиницы запросили у Минфина разъяснения о том, следует ли включать туристический налог в налоговую базу при расчете НДС.
Ответ: да.
Статья 21 Налогового кодекса Российской Федерации не устанавливает, включаются ли суммы туристического налога в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Дополнительную информацию можно найти в письме Министерства финансов России от 11 марта 2025 года № 03-07-11/23614.
По пункту 1 части 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения налога на добавленную стоимость признаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России.
По статье 154 пункта 1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость реализованных товаров, работ, услуг исходя из рыночных цен, с учётом акцизов (для подакцизных товаров) и без НДС. Из базы по налогу на добавленную стоимость туристического налога не исключают.
При расчёте налоговой базы НДС из цены проданных товаров, работ, услуг вычитают только сумму НДС. Сумму туристического сбора не вычитают.
Ранее эту позицию иллюстрировали примеры из письма ФНС России от 25.12.2024 № СД-4-3/14611@.
В справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера» доступна полная информация о туристическом налоге.
Для фирм на УСН:
Кто платит туристический налог
Кто вправе не платить туристический налог
Взимается ли туристический сбор детскими базами отдыха и лагерями?
Налоговая ставка по туристическому налогу
Налоговый период и уплата турналога
В каком периоде уплачивать налог, если оплата произошла в одном периоде, а заселение – в другом?
Возможен возврат турналога, если клиент отказался от бронированного номера и получил возмещение?
Нужно ли оплачивать туристический сбор при снятии бронирования и начислении платы за стояние номеров?
Расчет туристического налога
В одном номере живут несколько людей.
Если номер сдан льготникам
Как посчитать туристический сбор при бронировании номера на неполный день?
Расчёт туристами налога при прибытии раньше назначенного времени и отъезде позже установленного срока.
Учитывается ли турналог в налоговой базе по НДС
Налоговый учет туристического налога
Командировочные расчёты включают туристический налог.
Бухгалтерский учет туристического налога
Для компаний на ОСНО:
Кто платит туристический налог
Как платят налог санатории
В случае проживания нескольких человек в одном номере
Если гость не прибыл вовремя для заселения,
Налоговая ставка по туристическому налогу
Кто освобожден от уплаты туристического налога
Порядок исчисления налога
Уплата туристического налога
В каком случае нужно платить налог, если оплата проживания произошла в одном периоде, а заселение – в другом?
Гостиница сдала номера льготникам
Как вычислить сумму туристического сбора при бронировании номера на части суток?
Вычисление турналога при раннем заселении и позднем отъезде.
Отчетность по туристическому налогу
Когда потребуется уточненная отчетность
Налоговый учет туристического налога
Кто может учесть туристический налог в расходах
Бухгалтерский учет туристического налога