На规定 о датах выдачи счетов-фактур указывает Налоговый кодекс Российской Федерации. Несоблюдение данных сроков поставщиком может повлиять на возможность вычета для покупателя.
Сроки выставления счетов-фактур
Вы знаете, что Поставщик формирует счета-фактуры для покупателя. не позднее 5 календарных дней со дня:
- Получение аванса за будущие поставки товаров (выполнение работ, предоставление услуг), передача имущественных прав.
- Передача права собственности на товар (выполнение работ, оказание услуг) считается днем сдачи.
Такие правила установлены пунктом 3 статьи 168 НК РФ.
Согласно правилам НК РФ счета-фактуры нужно выписывать в течение пяти календарных дней с момента получения аванса и после отгрузки товара, выполнения работы, оказания услуги или передачи имущественных прав (п. 3 статьи 168 НК РФ).
В случае получения аванса, днем выставления счета-фактуры считается день поступления денег, а при отправке груза – дата, записанная в товарной накладной или акте выполненных работ.
Счёт-фактура составлен не раньше, чем через пять дней.
Выписывать счет-фактуру Через пять дней после отгрузки. законодательство не разрешает.
Согласно пункту 2 статьи 169 НК РФ, инспекторы могут отказать в возмещении НДС только при отсутствии возможности идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку и сумму налога в счете-фактуре. В перечне не указано обязательное соблюдение срока оформления счета-фактуры, установленного пунктом 3 статьи 168 НК РФ.
Существенные ошибки оформления счетов-фактур — это неточности, мешающие идентифицировать участников сделки, а также заблуждающие налоговиков относительно самой облагаемой операции. Все остальные погрешности в счетах-фактурах несущественны и позволяют принять к вычету заявленный НДС.
Даже если дата на счёте-фактуры от поставщика не совпадает со сроком из статьи 168 НК РФ, НДС можно принять к вычету. Налоговый кодекс не предусматривает ответственности за такое нарушение.
Минфин ранее высказывал сходные взгляды в письмах от 25 апреля 2018 года № 03-07-09/28071 и от 25 января 2016 года № 03-07-11/2722. Чиновники указали, что счет-фактура, выставляемый с нарушением пятидневного срока, не дает покупателю основания для отказа в вычете НДС.
Только при условии, что продление срока действия.
Cчет-фактура выписан до даты отгрузки
Продавец составлял счета-фактуры до отгрузки товара исключительно после получения аванса. Проведение выставления счетов-фактур перед отправкой продукции. В некоторых ситуациях Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает (смотрите письмо Министерства финансов от 9 декабря 2022 года № 03-07-14/121306).
А что случится, если продавец всё же выдаст счёт-фактуру раньше даты отгрузки?
Возникнет негативный эффект для покупателя, поскольку налоговые органы откажут ему в вычете НДС (письма Минфина России от 12 июля 2019 г. № 03-07-09/51713, от 9 ноября 2011 г. № 03-07-09/39). Согласно общему правилу, счета-фактуры по реализации выставляют не позже пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). В Налоговом кодексе нет исключений из этого правила.
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com
Выбор читателей
18.07.2025
Отчет о деятельности компании, прекратившей работу в 2025 году.
15.07.2025
В чем разница между данными строки 140 и 160 в расчетной форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2025?
15.07.2025