В номере представлен Федеральный закон от 29.09.2025 № 364-ФЗ, вносящий изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации, и комментарии к нему. Также в номере собраны актуальные разъяснения министерств и ведомств по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения и трудового права, комментарии специалистов и обзоры значимых судебных решений.
Налоги
Продвижение услуг нерезидента и НДС
Письмо Министерства финансов РФ от 05.08.2025 № 03-07-08/75718
Поскольку услуги по продвижению, предоставляемые российской организацией иностранному заказчику, оказываются не на территории России, то они не облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Как зачесть госпошлину?
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 20.08.2025 № КЧ-4-8/7706@
Возврат излишне уплаченной суммы происходит по запросу плательщика, который направляется в тот же уполномоченный орган, куда он обращался с заявлением о совершении действия (в рассматриваемом случае – в суд). Срок для подачи заявления составляет не более трех лет с момента вынесения судебного решения о возврате пошлины или с даты ее фактической оплаты в бюджет.
Налогообложение по кадастровой стоимости распространяется на определенные объекты недвижимости?
Письмо Министерства финансов РФ от 25.08.2025 № 03-05-05-01/82553
В перечень здание может быть внесено при соблюдении одного из двух критериев: если согласно сведениям ЕГРН или технической документации не менее 20% его общей площади отведено под офисы и сопутствующую инфраструктуру, такую как приемные, переговорные комнаты и парковки, либо если фактически площадь, используемая для размещения офисов и сопутствующей инфраструктуры, составляет не менее 20% от общей площади здания.
Когда при продаже лекарственных средств применяются налоговые ставки в размере 10% по НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.08.2025 №03-07-07/81170
Правительство Российской Федерации определяет перечень видов продукции, указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса, основываясь на Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности и Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.
НДС не включается в налоговую базу по УСН
Письмо Министерства финансов РФ от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73714
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, полученные от покупателей суммы НДС не включаются в доходы, а выплаченные поставщикам суммы НДС – не учитываются в расходах.
НДС и косметологические услуги
Письмо Министерства финансов РФ от 01.08.2025 № 03-07-07/74698
Оказание населению косметические услуги (сестринский уход в косметологии) в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях не облагается НДС при условии наличия необходимой лицензии. Операции, связанные с продажей косметических товаров и предоставлением косметических услуг, подлежат обложению НДС согласно порядку, установленному главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса.
Вопросы налогообложения стипендий при целевом обучении: НДФЛ и налог на прибыль
Письмо Министерства финансов РФ от 17.07.2025 № 03-04-05/69449
Выплаты стипендий, осуществляемые в рамках Закона № 273-ФЗ и учтенные в пункте 11 статьи 217 Кодекса, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Расходы на выплату стипендий учащимся, предусмотренные договором об обучении, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Наличие уточнений и положительный остаток на ЕНС способны снизить размер штрафа
Письмо Федеральной налоговой службы от 06.08.2025 № БВ-4-7/7311@
Если на момент подачи уточненной налоговой декларации, увеличивающей сумму налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком за отчетный период, на едином налоговом счете имеется положительное остаток, это может быть учтено как фактор, уменьшающий размер штрафа. Снижение штрафа будет зависеть от соотношения суммы остатка на едином налоговом счете и суммы налога, подлежащей доплате вместе с пенями.
Какие условия необходимо соблюсти для получения льготы по НДС при регистрации изделия медицинского назначения в соответствии с новыми требованиями?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.08.2025 № 03-07-07/81197
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с медицинскими изделиями, перечисленными в специальном перечне (утвержденном Постановлением № 1042), освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Для подтверждения этого права налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию свидетельство о государственной регистрации изделия.
Определение налогооблагаемости компенсации за использование личного автомобиля, принадлежащего сотруднику
Письмо Министерства финансов РФ от 14.08.2025 № 03-00-08/79253
Компенсация, предоставляемая сотруднику за использование личного транспорта, включая электромобиль, в процессе выполнения работы, не включается в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов. Сумма этой компенсации, определяемая соглашением между организацией и работником, может быть учтена в расходах предприятия при исчислении налога на прибыль, в пределах лимитов, установленных Постановлением №92.
Трудовые отношения
Что входит в рабочее время?
Решение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 5 июня 2025 года, дело № 88-8836/2025
Установленная в компании продолжительность ежедневного перерыва между сменами, составляющая менее 12 часов, соответствует законодательству, так как Трудовой кодекс Российской Федерации не определяет минимальную продолжительность такого перерыва, а лишь устанавливает требование о предоставлении еженедельного непрерывного отдыха продолжительностью не менее 42 часа
В чем причина двойной оплаты больничного листка у сотрудника?
Решение Арбитражного суда Московского округа от 30 июля 2025 года, дело № А40-264637/2024
Социальный фонд располагал информацией о совместительстве, необходимой для правильного подсчета пособия, и был обязан ее учитывать. В связи с этим, установить причинно-следственную связь между действиями университета и излишне выплаченным пособием не представляется возможным.
Особенности отпуска по уходу за двойней
Письмо Социального фонда России от 16.09.2025 № 14-20/47060
Оба родителя (или другие родственники) имеют право на отпуск по уходу за детьми при рождении двойни: мать может ухаживать за одним ребенком, а отец – за другим, получая пособие каждому из них. Альтернативно, один из родителей (или другой родственник) может оформить отпуск для ухода за обоими детьми одновременно, получая пособие в суммарном размере, рассчитанном за двоих детей, согласно части 2 статьи 11.2 Федерального закона №255-ФЗ.
Судебное решение изменило подход к прекращению выплат пособия: отмена на основании данных из ЕФС-1 не допускается
Решение Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 июня 2025 года по делу № А75-10185/2024
Информация о прекращении права работника на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком в связи с расторжением трудового договора страхователя и застрахованного лица предоставлялась не в соответствии с Законом № 27-ФЗ, а в рамках Закона № 255-ФЗ в виде уведомления о прекращении права застрахованного лица на получение указанного пособия.
О корректировке положений статей 81 и 351-7 Трудового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 29.09.2025 № 364-ФЗ
Во время военной службы по мобилизации, по контракту и в ряде аналогичных ситуациях действие трудового договора с работником приостанавливается. Новым законодательством установлено, что этот срок приостановления может быть увеличен максимум на три месяца в связи с временной нетрудоспособностью работника, возникшей после окончания его службы.
Страховые взносы
Порядок учета командировочных расходов и выплат, производимых разъезным сотрудникам, в отчете по страховым взносам
Письмо Министерства финансов РФ от 27.08.2025 № 03-15-05/83773
Организация обязана учитывать выплаты на командировочные расходы (включая стоимость проезда и проживания), которые либо возмещаются работнику, либо оплачиваются непосредственно работодателем, а также суммы расходов (на топливо, проживание, суточные), компенсируемые работникам с разъездным характером работы, в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 Расчета, и по строке графы 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 «Персонифицированных сведений о застрахованных лицах» Расчета.
Специальные налоговые режимы
Какие требования предъявляются к оформлению счета-фактуры при оказании услуг компанией, применяющей упрощенную систему налогообложения?
Письмо Министерства финансов РФ от 25.08.2025 № 03-07-11/82603
Лицо, не являющееся плательщиком НДС, теряет освобождение с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором сумма его оборота превысила 60 млн рублей, и обязано выполнять обязанности налогоплательщика, включая исчисление и уплату НДС.
Судебная практика
Компания произвела оплату в связи с отклонением заявления на вычет со стороны налогового органа
Решение Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27 августа 2025 года, дело № А56-50410/2023
Неправомерные действия Кооператива привели к потере Обществом права на налоговый вычет по НДС.
Налоговое законодательство едино для всех
Постановление Дальневосточного арбитражного округа от 13 августа 2025 года № А24-6464/2024
Заявку организации на возврат «излишней» выплаты 2017 года (вместе с процентами) судья отклонил, так как компания не успела подать иск в суд для возврата переплаты.