В ноябрьском выпуске представлены четыре новых федеральных закона, касающихся налогообложения и трудового законодательства. Также в номере вы найдете множество писем из различных министерств и ведомств, посвященных бухгалтерским, налоговым и трудовым вопросам, комментарии экспертов и обзоры актуальных судебных решений.
Письмо Министерства финансов РФ от 13.11.2025 № ЗГ-2-20/17306@
Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением ситуаций, предусмотренных Федеральным законом № 54-ФЗ, должны содержать обязательные реквизиты, включая наименование приобретаемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг (если объем и перечень услуг можно установить на момент оплаты), сведения о платеже или выплате, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом предоставленных скидок и наценок, общая стоимость с учетом скидок и наценок, а также ставка налога на добавленную стоимость.
Письмо Министерства финансов РФ от 16.09.2025 № 03-07-11/90102
В связи с тем, что при передаче имущества безвозмездно передающая организация не выставляет счета на оплату НДС, пунктом 19 раздела II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, определено, что счета-фактуры, оформленные при безвозмездной передаче товаров, не включаются в книгу покупок, и, как следствие, вычет НДС, указанный в этих счетах-фактурах, не осуществляется.
Письмо Министерства финансов РФ от 01.09.2025 № 03-07-11/85025
С 1 января 2025 года сделки по продаже товаров (выполнению работ, оказанию услуг), а также передаче имущественных прав, совершаемые организацией, выступающей в качестве налогоплательщика, ответственного за расчет и уплату НДС, облагаются (освобождаются от) НДС в соответствии с правилами, установленными главой 21 Налогового кодекса.
Письмо Министерства природы РФ от 27.10.2025 № 19-53/45298
Согласно пункту 34 Правил, если КЭР не выданы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, а лица, обязанные уплачивать плату и осуществляющие хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах II категории ДВОС, не предоставили или предоставили с задержкой сведения, плата за выбросы и сбросы загрязняющих веществ рассчитывается с использованием коэффициента Кпр, равного 100.
Письмо Министерства финансов РФ от 01.09.2025 № 03-07-11/84973
Представители ведомства уточнили, что в соответствии с указанной схемой, исчислять и уплачивать НДС обязан покупатель – производитель кабельно-проводниковой продукции, выступающий в роли налогового агента. Компания-перепродавщик, в свою очередь, имеет право на вычет «входного» НДС с приобретенных медных полуфабрикатов, действуя в рамках стандартной процедуры.
Федеральный закон от 17.11.2025 № 416-ФЗ
С 1 сентября 2026 года в Налоговый кодекс будут внесены изменения, которые упростят порядок учета иностранных компаний. Теперь российские банки будут сами предоставлять в Федеральную налоговую службу информацию об открытых счетах, что снимает с зарубежных организаций необходимость самостоятельного уведомления налоговой инспекции.
Федеральный закон от 17.11.2025 № 417-ФЗ
В соответствии с новым законодательством, от уплаты НДС освобождаются две категории банковских операций с драгоценными металлами: начисление процентов клиентам по вкладам, размещенным в золоте, серебре и других драгоценных металлах, а также размещение банков собственными драгоценными металлами, не привлеченными от вкладчиков).
Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ
В нашей стране вступают в силу новые меры поддержки для граждан, осуществляющих долгосрочное формирование сбережений. Заключив договор страхования жизни на срок от 10 лет и более (как на себя, так и на членов семьи), можно будет вернуть уплаченный налог на страховые взносы.
Письмо Министерства труда и занятости Российской Федерации от 7 октября 2025 года № ТЗ/7593-6-1
В день окончания листка нетрудоспособности работник также освобожден от работы и, по нашему мнению, должен вернуться к своим обязанностям в первый рабочий день (смену) после завершения периода временной нетрудоспособности.
Письмо Российского фонда пенсионного и социального страхования от 1 ноября 2025 года № 19-20/57026
Срок подачи формы ЕФС-1 определяется не датами, указанными в договоре, а моментом его реального прекращения вследствие неисполнения подрядчиком своих обязательств.
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 29 сентября 2025 года № 15-2/ООГ-1929
Ответственность за предоставление сведений, подтверждающих трудовой стаж работника, включая периоды работы во вредных условиях труда, лежит на работодателе. Следовательно, именно работодатель обладает документами, подтверждающими стаж его сотрудников, отработанный в условиях, вредных для здоровья.
Федеральный закон от 17.11.2025 № 419-ФЗ
В пункт 9 части первой статьи 327.6 Трудового кодекса Российской Федерации были внесены изменения. Ранее, на основании данного пункта, увольнение иностранных граждан и лиц без гражданства было возможно в рамках ограничений на трудовую деятельность, определенных федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ. Теперь к этим ограничениям добавлены положения, принимаемые в соответствии с нормативными правовыми актами субъектов РФ. Таким образом, работодатель имеет право использовать специальное основание для прекращения трудового договора с иностранным работником, основываясь на региональных ограничениях.
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 11 августа 2025 года № 15-3/ООГ-1586
Для целей расследования, оформления и учёта несчастных случаев на производстве время отсчитывается в календарных днях. Ориентиром служит период времени, связанный с юридически значимым действием, то есть с несчастным случаем, подлежащим расследованию и учету согласно статье 227 Кодекса. Например, если несчастный случай, произошедший в 10:00 19.06.2025, требует расследования и учета, то извещение о нём, в соответствии с частью 1 статьи 228.1 Кодекса, должно быть направлено не позднее 10:00 20.06.2025.
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 21 октября 2025 года № 14-6/В-1350
В статьях 123 и 124 Кодекса рассматриваются ежегодные оплачиваемые отпуска, состоящие из основного и дополнительных оплачиваемых отпусков. Соответственно, трудовое законодательство не предусматривает возможность переноса этих отпусков без согласия работника.
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 2 октября 2025 года № ТЗ/7300-6-1
Работнику разрешено прекратить выполнение обязанностей наставника в любой момент. Трудовое законодательство не определяет ни крайний срок, за который работник должен уведомить работодателя о своем решении отказаться от наставничества, ни право работодателя устанавливать такой срок. Мы считаем, что этот срок может быть определен по взаимному согласию работника и работодателя, зафиксированному в трудовом договоре.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 октября 2025 года по делу № А32-29509/2024
Работодатель освобождается от обязанности предоставлять работнику гарантий, установленных трудовым законодательством, при условии, что работник не сообщил о своем инвалидном статусе.
Письмо Министерства финансов РФ от 22.10.2025 № 03-11-06/2/102816
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 Кодекса, расходы, перечисленные в пункте 1 той же статьи, учитываются при соблюдении требований, определенных в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Письмо Российского фонда пенсионного и социального страхования от 26 сентября 2025 года № 19-02/93615л
Компенсация и возмещение затрат, включая расходы на диагностику, техническое обслуживание, ремонт системы ГРМ, мойку, а также оплату услуг автострахования (КАСКО, ОСАГО), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспорта в служебных целях, облагаются страховыми взносами только в той сумме, которая определяется соглашением между организацией и работником, при условии предоставления документов, подтверждающих понесенные расходы. При этом, если оплата данных услуг напрямую связана с выполнением трудовых обязанностей, они не подлежат обложению страховыми взносами.
Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 10.10.2025 № 27-07/094049@
Если организация не использует наемный персонал, то не производятся выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, основанные на трудовых договорах или гражданско-правовых соглашениях, предусматривающих выполнение работ или оказание услуг. В связи с этим, с учетом положений главы 34 «Страховые взносы» Кодекса, возникает обязанность по предоставлению Расчетов по страховым взносам.
Определение Верховного суда РФ от 29.10.2025 № А47-7677/2024
В своем решении суд указал, что при проведении камеральной проверки налоговый орган имеет право использовать любую информацию, касающуюся деятельности организации, а также запрашивать необходимые документы для выяснения нестыковок.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27 октября 2025 года по делу № А40-95914/2020
Снос гостиничного комплекса является частью более масштабного проекта – возведении нового здания, налоговые аспекты которого регулируются пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации.