Налоговый вычет на ребенка представляет собой своеобразное снижение налогового бремени, предоставляемое государством: это часть дохода, с которой не удерживается налог. Данная сумма уменьшает налогооблагаемую базу, что позволяет работнику получать большую сумму после вычета налогов.
Работодатель имеет право предоставлять стандартный налоговый вычет на детей, если у работника есть дети и он соответствует условиям для получения данной льготы.
Работнику теперь не требуется подавать данное заявление работодателю. В случае, если работник получает вычет впервые, он предоставляет следующий комплект документов: копии свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о заключении брака или справки об отсутствии государственной регистрации брака, выданной органами ЗАГС, а также справки об установлении инвалидности и удостоверения, если ребенок признан инвалидом.
В 2026 году величина стандартного вычета на ребенка определяется количеством детей в семье и наличием у них инвалидности:
Суммарный размер вычетов рассчитывается исходя из количества детей. К примеру, в семье, где трое детей, не имеющих инвалидности, общая сумма вычета составит 10 200 рублей (1 400 + 2 800 + 6 000). Вычет на ребенка с инвалидностью предоставляется в дополнение к стандартному, то есть не заменяет его, а добавляется к нему. Если третий ребенок признан инвалидом, к этой сумме добавляется еще 12 000 рублей, что в итоге составляет 22 200 рублей.
Расчет стандартного вычета на ребенка: пример от ФНС
Стандартный вычет на ребенка позволяет уменьшить налогооблагаемую базу. Например, если зарплата составляет 70 000 рублей, то сумма НДФЛ без вычета составит 9 100 рублей (13% от 70 000). При наличии одного ребенка налог будет рассчитан с суммы 68 600 рублей (70 000 минус 1 400), что равно 8 918 рублей. Таким образом, разница составит 182 рубля в пользу работ отника.
Обязательно ли предоставлять стандартную налоговую льготу по НДФЛ на ребенка, если у физического лица не было дохода в какие-либо месяцы?
Вычет предоставляется на детей:
Право на получение детского вычета сохраняется, даже если ребенок обучается в академии
Как получить вычет по НДФЛ на ребенка после развода?
В исключительных ситуациях, когда ребенок заключил брак до достижения восемнадцатилетнего возраста, право на вычет сохраняется, даже если он больше не состоит на иждивении родителей.
В 2026 году право на получение стандартного налогового вычета на ребенка предоставляется определенным категориям налогоплательщиков:
Вычет доступен работникам, которые:
Налоговые льготы на детей предоставляются ежемесячно в течение календарного года (налоговый период) до тех пор, пока доход сотрудника, рассчитанный с начала года, превысил 450 000 рублей. К этой категории относятся заработная плата, премии, другие выплаты, предусмотренные трудовым договором, а также вознаграждения за оказание услуг по договору гражданско-правового характера.
Учитывать ли коэффициенты и надбавки при расчете вычета на детей
В каких случаях можно оформить вычет на детей по НДФЛ, если у сотрудника отсутствовали доходы в течение определенных периодов
Гражданско-правовой договорщик обладает тем же правом на налоговый вычет по расходам на детей, что и сотрудник, состоящий в трудовых отношениях.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, работник, имеющий несколько работодателей, независимо от основания трудовых отношений (гражданско-правовой договор или трудовой договор), имеет право подать заявление на получение стандартных налоговых вычетов у одного из них, определенного по его усмотрению).
В случае, если в течение года налогоплательщику были предоставлены стандартные налоговые вычеты в большем объеме, чем это установлено законом, по итогам года налоговые органы проведут перерасчет. Эта сумма налога на доходы физических лиц будет отражена в налоговом уведомлении.
В 2026 году стандартный налоговый вычет на ребенка не предоставляется лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации, пенсионерам, безработным и самозанятым. Индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения и уплачивающие НДФЛ, сохраняют право на получение данного вычета в 2026 году.
В определенных обстоятельствах родителю полагается двойной стандартный налоговый вычет на ребенка. Это возможно в двух ситуациях.
Если родитель, включая усыновителя, опекуна или попечителя, становится единственным воспитателем ребенка, налоговая льгота начнет применяться со следующего месяца после получения такого статуса. Важно учитывать, что после заключения брака право на получение двойной налоговой льготы прекращается.
Второй случай: когда второй из родителей принимает решение о передаче своего права на вычет первому.
В 2025 году, когда следует запросить у сотрудника документы для получения вычета по детским льготам
У работницы трое детей в возрасте десяти, семи и пяти лет. Ее ежемесячный заработок составляет 50 000 рублей, и она является единственным родителем. Налоговые вычеты предоставляются в двойном размере, поэтому работодатель выплачивает: на содержание первого ребенка – 2 800 рублей, второго – 5 600 рублей, на третьего – 12 000 рублей ежемесячно. В результате общая сумма налогового вычета составляет 20 400 рублей в месяц. Данная сумма будет удержана из дохода до сентября включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет отметки в 450 000 рублей.
С января по сентябрь ежемесячно работодатель будет удерживать у сотрудницы НДФЛ из суммы в размере 29 600 рублей (рассчитанной как 50 000 руб. минус 20 400 руб.). Размер НДФЛ составит: (50 000 руб. – 20 400 руб.) умноженное на 13%, что равно 3 848 рублей. После вычета налога работница получит 46 152 рубля (50 000 руб. – 3 848 руб.).
В случае отсутствия у сотрудницы права на налоговый вычет, работодатель удерживал бы НДФЛ в размере, рассчитанном по формуле: (50 000 руб. x 13%) = 6 500 рублей, и доход после удержания налога составил бы 43 500 руб.
Начиная с 2026 года, процедура получения налогового вычета упростится благодаря использованию Единого налогового счета (ЕНС) и Личного кабинета налогоплательщика (ЛК ФНС).
Несмотря на автоматизацию процесса, работодателю потребуется однократно предоставить необходимые документы.
Для получения стандартного «детского» вычета, бухгалтерия представляет в фонд следующий перечень документов:
Вычет предоставляется, начиная с месяца, следующего за датой предоставления необходимых документов. В случае трудоустройства в течение года, потребуется предоставить справку о доходах с предыдущего места работы.
При расчете «детского вычета» для сотрудника, поступившего на работу в середине года, необходимо учитывать период его фактической работы за этот год
В случае, если работодатель не предоставляет работнику налоговый вычет на ребенка, его можно оформить самостоятельно, подав после этого в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Следует учитывать, что подать документы на вычет можно за последние три года.