Чиновники прояснили, можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за обучение, оплаченное из образовательного кредита.
Документ – письмо Минфина России от 16 мая 2025 г. № 03-04-05/48093.
Трудящийся имеет право на социальный вычет по НДФЛ, равный сумме уплаты налогов в течение года за обучение в организациях, занимающихся образовательной деятельностью. Максимальная сумма вычета не превышает общее значение соцвычета – 150 000 рублей.
Родители, оплатившие обучение детей до 24 лет, а также опекуны и попечители, оплатившие обучение своих подопечных до 18 лет по очной форме обучения, могут получить вычет. Максимальный размер вычета – 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Для получения такого вычета в налоговую инспекцию необходимо представить документ, подтверждающий фактические затраты на учебу. Такой документом является справка об оплате образовательных услуг, которую выдаёт учреждение, где производились оплаченные учебные расходы.
Читайте по теме:
Социальный вычет можно получить за дистанционное обучение
Получить соцвычет на обучение можно с упрощёнными условиями.
Получить вычет на обучение невозможно, если учеба происходит у фриланс-преподавателя.
Как получить соцвычет по расходам на обучение?
Кто может получить соцвычет при оплате за обучение?
Соцвычет по НДФЛ за обучение детей: кому и сколько?
Кто и когда может получить социальный вычет в 2025 году?
Возврат НДФЛ в 2024 году: социальные вычеты.
Субсидия по кредиту на обучение, при наличии соответствующего документа.
По статье 104 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовательной деятельности в Российской Федерации» банки выдают гражданам кредиты на обучение по определённым программам. Кредиты носят целевой характер.
Обучение оплачивается учащимися средствами из банковского кредита.
Министерство финансов России ссылается на абзац 4 пункта 2 части 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Из этой нормы явно следует, что социальный налоговый вычет предоставляется при подтверждении фактических расходов на обучение.
В письме Минфина России нет прямого ответа о возможности получения вычета. «Намекается», что скорее получить его нельзя, поскольку кредит имеет целевое назначение.
Главное для вычета – фактические расходы, а физическое лицо погашает кредит. В Налоговом кодексе нет указаний о том, что важен источник поступлений денег, которыми оплачивалось обучение.
Обучающийся или родитель обучающегося, погашающий основную сумму кредита, имеют право на вычет.
Чтобы получить вычет в университете, требуется официальное подтверждение оплаты обучения.