В свет вышел десятый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера». В нем собраны свежие разъяснения министерств и ведомств по бухгалтерским, налоговым и трудовым вопросам, а также комментарии экспертов и важная судебная практика.
CПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
Какие пособия доступны работодателю после приема на работу участников специальной военной операции?
Предприятия России, трудоустраивающие людей с ограничениями, в том числе ветеранов СВО, могут получить субсидии для покрытия расходов на создание рабочих мест и начисление заработной платы.
НАЛОГИ
В каких случаях налоговую задолженность считают невозвращаемой?
Письмо Министерства финансов РФ от 10.01.2025 № 03-02-08/660
В регионах Российской Федерации законы и нормативные акты выборных органов местного самоуправления могут определить новые причины, по которым долги по региональным и местным налогам считаются безнадежными к взысканию.
Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ районный коэффициент, выплаченный нерезиденту?
Письмо Федеральной налоговой службы от 24.04.2025 № БС-4-11/4221@
Если работник считается налоговым резидентом России, применяется ставка 13% и другие ставки по прогрессивной шкале. Нерезидент уплачивает налог по общей ставке в размере 30%, которая распространяется на зарплату, районные коэффициенты и северные надбавки нерезидента.
Как учесть расходы на рекламу в Интернете?
Письмо Министерства финансов РФ от 24.02.2025 № 03-03-06/1/17425
Чтобы учесть расходы на интернет-рекламу, компании необходимо подтвердить отсутствие условий из пункта 44 статьи 270 НК РФ при ее распространении. Важно помнить, что данная норма НК РФ не регулирует учет расходов на интернет-рекламу, не подпадающую под положения федеральных законов № 38-ФЗ и № 236-ФЗ.
Налоговая ставка НДС при определении стартовой стоимости соглашения для плательщиков по упрощённой системе
Письмо Министерства финансов РФ от 07.03.2025 № 03-07-11/22410
Заказчик не вправе корректировать цену контракта, предложенную победителем закупки, применяющим УСН, во время исполнения договора.
Приватизация имущества: что учитывать с амортизацией и налогами?
Письмо Министерства финансов РФ от 11.03.2025 № 03-03-06/1/23502
Амортизационное имущество, полученное предприятием от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у этого предприятия согласно главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Как определяется НДС, если стоимость обязательства указана в долларах США?
Письмо Министерства финансов РФ от 11.03.2025 № 03-07-11/23534
Финансисты считают, что продавец должен за день до оплаты пересчитать по курсу Банка России часть стоимости товаров (работ, услуг), оплаченных авансом. В день отгрузки нужно пересчитать по курсу ЦБ РФ оставшуюся часть стоимости.
Налогообложение организаций, связанное с собственностью. Расчет налога и подлежащие обложению объекты.
Письмо Министерства финансов РФ от 31.03.2025 № 03-05-05-01/31291
Статья 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяет виды объектов недвижимого имущества, которые подлежат налогообложению организаций исходя из кадастровой стоимости. К ним относятся, среди прочего, машино-места.
Налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости, которой владели менее пяти лет.
Письмо Министерства финансов РФ от 27.12.2024 № 03-04-05/132912
При владения менее 5 лет налоговая база определяется разницей между стоимостью продажи и приобретения (или кадастровой стоимостью, если цену приобретения не подтверждает документация). Доходы от продажи недвижимости, являющейся основным средством, считаются разницей между ценой реализации и её остаточной стоимостью.
Какой первоначальный электронный документ служит подтверждением расходов при исчислении налога на прибыль?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.03.2025 № 03-03-06/1/20314
Для налогового учёта электронный первичный документ должен быть составлен в соответствии с нормами бухгалтерского и законодательства о документообороте в электронной форме, а также правилами цифровой подписи.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
О расчёте среднего заработка.
Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540
С первого сентября двадцать пятого года утратило силу Положение о расчете среднего заработка, утвержденное постановлением Правительства России от двадцать четвертого декабря двухтысячного седьмого года номер девятьсот двадцать второй и вступило в действие Положение, утвержденное постановлением Правительства от двадцать четвертого апреля двухтысячного двадцать пятого года номер пятьсот сорок. Новый документ практически полностью повторяет предыдущую версию. Единственным существенным изменением является методика расчета выходного пособия для сотрудников с суммированным учетом рабочего времени. Теперь расчет основывается на среднем количестве рабочих часов в месяц.
Оплата труда сотрудника в командировке во время выходных и предоставление отпусков.
Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 2 апреля 2025 года № 14-6/ООГ-1756.
Предоставление времени отдыха за работу в выходной или нерабочий праздник перед её выполнением недопустимо.
Совместительство в выходные: как не нарушить закон?
Письмо Минтруда РФ от 09.04.2025 № 14-6/ООГ-1859
В дни отдыха по месту основного труда работник имеет право трудиться по совместительству в полном объеме. При этом общее время работы совместителя за учетный период не должно быть больше половины нормодифференцированного рабочего времени для данной категории работников.
Как изменить расчетный период для выплаты больничных в 2025 году?
Письмо Социального фонда России от 16.04.2025 № 23-02-30/115484
Для расчета выплат по больничному принимаются два календарных года до года начала временной нетрудоспособности. В 2025 году учитываются 2024 и 2023 годы. Размер пособия напрямую связан с заработной платой за эти два года. Работницы, имевшие в расчетном периоде отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком, могут изменить этот период для расчета среднего заработка.
Налог на доходы физических лиц при выходе с работы: ноутбук вместо зарплаты.
Письмо Министерства финансов РФ от 01.04.2025 №03-04-05/32033
Товары, работы и услуги, полученные налогоплательщиком бесплатно или частично оплаченные, считаются его доходом в натуральной форме и облагаются налогом на доходы физических лиц согласно установленным правилам.
Мать находится в академии, а бабушка — в отпуске по уходу за внуком.
Сообщение Госинспекции по труду Челябинской области от шестнадцатого апреля двухтысячного двадцать пятого года номер без номера.
Бабушка имеет возможность взять отпуск для ухода за внучкой. Отсутствие академического отпуска матери ребенка не может служить основанием для отказа в выдаче бабушке отпуска по уходу за внучкой и предоставлении ей пособия.
Когда требуется отчёт о закрытии фирмы центру занятости?
Обращение Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от первого апреля двадцать пятого года, номер семнадцать — три / ООГ — четыре пять пять.
В случае массового увольнения отчёт следует представить в течение трёх месяцев. Индивидуальные предприниматели извещают о прекращении деятельности через две недели.
Временная смена должности у военнослужащего по срочной службе возможна?
Письмо Госинспекции труда по городу Москве от двадцать четвёртого марта двухтысячного двадцати пятого года номер ПГ/05872/10-10158-ОБ/18-1270.
Законодательство не запрещает перевода работника, принятого на время исполнения обязанностей отсутствующего сотрудника по срочному договору. Изменение условий контракта, включая перевод на другую должность, возможно только по соглашению сторон, за исключением случаев, указанных ТК РФ. Соглашение об изменении условий договора оформляется письменно.
Как рассчитывается надбавка при работе на вредном участке не весь рабочий день?
Письмо Минтруда России от первого апреля две тысячи двадцать пятого года, номер один пять – одинslash– ООГ– семь пять три.
Работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, устанавливается повышенная оплата. Минимальный размер этой оплаты составляет не менее 4 процентов от тарифной ставки для работ с нормальными условиями труда. Конкретные размеры повышения определяет работодатель при учете мнения представительного органа работников.
Какие награды следует заносить в трудовую книжку?
Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от восьмого апреля двухтысячного двадцать пятого года, номер одиннадцать — первыйslash ООГ — восемнадцатисотый двадцать четыре.
Премии, установленные системой оплаты труда, не подлежат занесению в трудовую книжку как «другие виды поощрений», требуемые законодательством Российской Федерации. В трудовой книжке заносятся поощрения, такие как государственные награды.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Упрощенный налоговый режим позволяет учитывать расходы по приобретению аптечек?
Письмо Министерства финансов РФ от 16.04.2025 № 03-11-06/2/38508
Для налоговой отчетности электронные первичные документы должны соответствовать нормам бухгалтерского и законодательства о формировании, оформлении и цифровой подписи документов.
Младшелетки и подростки также имеют возможность заниматься предпринимательством.
Письмо Федеральной налоговой службы от 24.04.2025 № ЕД-16-20/120@
Закон № 422-ФЗ не устанавливает минимальный возраст для применения режима «Налог на профессиональный доход». Поэтому, несовершеннолетние от четырнадцати до восемнадцати лет, занимающиеся деятельностью по закону РФ, могут применять этот режим.
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Реестр решений о взыскании задолженности не нарушает чьих-либо прав.
Апелляционное определение Верховного суда РФ от 04.03.2025 № АПЛ25-22
Верховный суд не признал недействительным Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения документов в нем, утвержденный Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@. Одновременное размещение информации об изменении суммы задолженности в личном кабинете и Реестре дает налогоплательщику возможность ознакомиться с величиной долга и оперативно получать сведения обо всех изменениях в состоянии его расчетов с бюджетом.
Из-за опоздания с разблокировкой счета налоговая уплатила проценты.
Решение Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 апреля 2025 года по делу № А14-4483/2024.
Зарезервированные суммы положительного сальдо ЕНС, которыми фирма может распоряжаться, не формируются. Чиновники, повторно изъявшие налоги, оставили зарезервированное недоступным для организации, тем самым нарушив ее права.