Министерство экономического развития одобрило коэффициенты-дефляторы на 2026 год. В связи с этим, предельный лимит по выручке, позволяющий работать на упрощенной системе налогообложения, и пороговые значения для применения ставок НДС в размере 5% или 7% будут пересмотрены. Показатель выручки за девять месяцев текущего года, определяющий возможность перехода на УСН с начала следующего года, сохранится на прежнем уровне .
Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734, приказ, содержащий коэффициенты-дефляторы на 2026 год, зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13 ноября 2025 года. Предел доходов, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения в 2026 году, будет увеличен на 1,09.
Для применения упрощенной системы налогообложения достаточно всего три ключевых показателя:
- Годовой доход составляет примерно 450 миллионов рублей.
- Балансовая стоимость ОС – в пределах 200 млн руб.
- Численность работников – не более 130 человек.
Эти два показателя ежегодно пересчитываются с учетом коэффициента-дефлятора, который предназначен для корректировки ключевых экономических показателей с учетом инфляции (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Согласно Приказу Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 для расчета лимита дохода, который позволит работать на УСН в 2026 году, коэффициент составит 1,090. Он применяется к двум показателям: годовой доход на УСН и балансовая стоимость основных средств.
С учетом этой цифры:
- лимит доходов для применения УСН в 2026 году увеличится с 450 млн до 490,5 млн рублей (450 млн рублей х 1,090);
- лимит стоимости основных средств для УСН в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн рублей (200 млн рублей х 1,090).
Условия для использования упрощенной системы налогообложения, в частности, касающиеся средней численности персонала, не подверглись изменениям.
Если компания превышает установленные лимиты УСН, она теряет право на применение данного специального режима налогообложения с начала месяца, когда было зафиксировано превышение (пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ).
В 2025 году сумма в 450 миллионов рублей будет проиндексирована с использованием коэффициента, который равен единице.
Лимит для перехода на УСН с 2026 года
Ключевым критерием, позволяющим перейти на упрощенную систему налогообложения с начала следующего года, является выручка, рассчитанная по результатам деятельности за девять месяцев текущего года. Этот показатель, как и годовой доход для организаций на УСН, ежегодно индексируется, однако в 2026 году его величина не будет пересмотрена.
В соответствии с п.2 ст.346.12 НК РФ, для расчета данного показателя используется коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год, предшествующий переходу на УСН. Соответственно, для 2026 года будет применен коэффициент, действующий в 2025 году. Его значение составляет «1».
С 2026 года сменить общую систему налогообложения на «упрощенку» можно при условии, что доход за 9 месяцев 2025 года не превысил 337,5 млн рублей.
При определении показателя по выручке за девять месяцев 2026 года для перевода на упрощенную систему налогообложения с 2027 года будет использован коэффициент дефлятора 2026 года, который составляет 1,090.
Для перехода на УСН в 2027 году, оборот организации за девять месяцев 2026 года не должен быть больше 367,875 млн рублей (рассчитано как 337,5 млн рублей, умноженные на 1,090).
Коэффициент-дефлятор и лимиты для уплаты НДС на «упрощенке»
Дефлятор не учитывается при определении лимита по НДС для организаций на УСН. Соответствующая норма закреплена в Налоговом кодексе, и в 2026 году она была уменьшена до 20 миллионов рублей.
В 2026 году воспользоваться автоматическим освобождением от НДС смогут исключительно организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, чей доход за 2025 год не превысил 20 миллионов рублей.
Пороговые значения для возникновения обязанности по уплате НДС и доходы, которые определяют возможность применения патентной системы налогообложения, не подлежат индексации.
Лимит для применения ставки НДС 5% и 7%
Предел, определяющий возможность перехода с налоговой ставки 5% на ставку 7%, требует пересмотра, хотя порог выручки, после которого организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплачивать НДС, не индексируется с использованием дефлятора.
Когда фирмы и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения достигают определенного объема выручки, они обязаны перейти на уплату НДС по ставке 7% составит в 2026 году: 272,5 млн рублей (250 млн рублей х 1,090).
Лимиты для работы на УСН 2025 – 2026 годы. Таблица
|
Показатель, который позволяет работать на УСН
|
|
|
|
Максимальная сумма доходов за год |
450 млн рублей |
490,5 млн руб. (450 млн рублей х 1,090) |
|
Остаточная стоимость ОС |
200 млн рублей |
218 млн руб. (200 млн рублей х 1,090) |
|
Средняя численность сотрудников |
не больше 130 человек |
не больше 130 человек |
|
Доля участия других юрлиц |
не более 25% |
не более 25% |
|
Филиалы |
Не должно быть |
Не должно быть |
|
Запрет на отдельные виды деятельности |
по перечню п. 3 ст. 346.12 НК РФ |
по перечню п. 3 ст. 346.12 НК РФ |
Пороговые значения для перехода к уплате налога на добавленную стоимость по ставке 7% вместо 5% будут действовать в период с 2025 по 2026 год. См. таблицу
|
Ставка НДС |
Выручка на УСН
|
|
|
|
|
|
|
20 % (10% и 0% для льготных товаров и операций) |
От 60 млн рублей 490,5 млн рублей |
От 20 млн рублей 490,5 млн рублей |
|
Либо |
||
|
5% |
От 60 млн рублей до 250 млн рублей |
От 20 млн рублей до 272,5 млн рублей |
|
7% |
От 250 млн рублей 490,5 млн рублей |
От 272,5 млн рублей 490,5 млн рублей |
Лимиты для перехода на УСН 2025 – 2027 годы. Таблица
|
Год перехода
|
|
|
Переход на УСН с 2025 года |
|
|
Переход на УСН с 2026 года |
|
|
Переход на УСН с 2027 года |
|