Кто может оформить налоговый вычет до конца 2025 года?

Гражданам, имеющим право на налоговый вычет по НДФЛ за 2022 год и еще не воспользовавшимся им, следует уделить этому внимание, поскольку год подходит к завершению.

до 31 декабря 2025 года можно получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ за 2022 год. Налоговый вычет за этот год не будет предоставлен после 1 января 2026 года, даже если физическое лицо имеет на него право. Это правило распространяется на все виды вычетов по НДФЛ, за исключением имущественного вычета для пенсионеров).

Напомним, социальные вычеты по НДФЛ предоставляют гражданам за тот налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы. Например, если расходы на оплату медицинских услуг, покупку медикаментов, на обучение и фитнес были только в 2022 году, то и вычет можно получить за 2022 год. Перенести их нельзя.

При отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13% в 2022 году, право на получение вычета также отсутствует.

Важно помнить о сроке давности при получении налогового вычета по НДФЛ

Если ранее у физического лица были расходы, позволяющие претендовать на социальный налоговый вычет, и он не был реализован, право на его получение сохраняется.

Данное ограничение распространяется на не более чем на три налоговых периода, которые предшествуют году подачи обращения в налоговый орган.

В 2025 году у граждан появится возможность получить социальные налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы. Соответственно, для получения вычета по декларации 3-НДФЛ за 2022 год необходимо подать её до 31 декабря этого года.

Начиная с 1 января 2026 года, данная льгота не предоставляется.

Чтобы получить социальный налоговый вычет, физическому лицу необходимо предоставить документы в налоговую инспекцию:

• декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год, в котором были произведены соответствующие расходы (т.е. в отношении которых предоставляются вычеты);
• документы, подтверждающие право на получение вычетов.

Как подать документы на вычет

Документы можно предоставить несколькими способами. Наиболее часто используются первые два варианта:

• лично пойти в налоговую и на бумаге сдать все документы. Подготовьте копию декларации 3-НДФЛ, чтобы ее с отметкой о приеме в ИФНС оставить себе в качестве подтверждения;
• направить декларацию с документами в электронном виде через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для отправки документов в электронном виде необходимо сначала получить усиленную неквалифицированную электронную подпись в личном кабинете налогоплательщика. Получение подписи осуществляется бесплатно через специальный сервис. Затем следует заполнить декларацию в личном кабинете и загрузить необходимые документы. При заполнении декларации в личном кабинете доступны справочные подсказки. В заключение потребуется подписать все документы электронной подписью, то есть ввести пароль от нее, и отправить их.

Заполнение декларации возможно и с использованием программы «Декларация», доступной на официальном сайте Федеральной налоговой службы России. Электронную версию можно загрузить и передать через личный кабинет налогоплательщика.

Декларацию также можно подать:

• по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота (при наличии ключа электронной подписи);
• через Единый портал госуслуг или подразделения МФЦ на территории Новгородской области;
• в виде почтового отправления (с описью вложения).