Организации, даже если она начала свою деятельность недавно, еще не имеет сотрудников и не осуществляет деятельность, обязана предоставлять отчетность в ИФНС.
Юридический статус компании наступает с момента внесения данных о ней в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. После этого новая фирма (ИП) обязана подавать налоговую и бухгалтерскую отчетность в установленные законом сроки (пункт 4 пункта 1 статьи 23 НК РФ).
В случае применения общей системы налогообложения (ОСНО) организация обязана представлять отчетность по налогу на прибыль и НДС. Если у компании имеется недвижимость, необходимо ежегодно подавать декларацию по налогу на имущество.
После выбора УСН и уведомления налоговой инспекции, необходимо подавать декларацию по УСН. Первый налоговый период начинается с момента регистрации компании или ИП и длится до конца календарного года. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны уплачивать НДС только в случае, если их годовая выручка превышает 60 миллионов рублей.
Единая декларации по налогам
Сроки подачи налоговой отчетности определяются Налоговым кодексом Российской Федерации и не зависят от наличия уплачиваемого налога у компании.
Согласно пункту 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71, сам по себе факт отсутствия у компании или индивидуального предпринимателя суммы налога к уплате по итогам налогового периода не является… не освобождает от обязанности подача налоговой декларации после окончания отчетного налогового периода.
В случае отсутствия каких-либо операций и движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе организации с момента ее регистрации, можно подать в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую декларацию. Данная форма представляется ежеквартально.
В 2025 году крайние даты подачи единой упрощенной налоговой декларации:
- за 1 квартал 2025 — до 21.04.2025;
- за 2 квартал 2025 — до 21.07.2025;
- за 3 квартал 2025 — до 20.10.2025;
- за 4 квартал 2025 — до 20.01.2026.
Бухгалтерский год, в течение которого формируется отчетность, начинается с даты государственной регистрации, отраженной в ЕГРЮЛ, и заканчивается 31 декабря того же календарного года (часть 2 статьи 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Отчетность по работникам
Компания, располагающая персоналом, предоставляет в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, а в Соцфонд – ЕФС-1.
Расчет 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ представляется только при наличии выплат, произведенных компанией сотрудникам. В случае отсутствия выплат, налогового агента нет, и, как следствие, отчетность не требуется (письмо Минфина РФ от 16 ноября 2018 г. № БС-4-21/22277@).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Ежеквартально необходимо представлять расчет по страховым взносам (РСВ), независимо от наличия наемных сотрудников в компании и от того, осуществляет ли она свою деятельность.
Компания, не приступившая к деятельности и не производившая выплат работникам и исполнителям в течение последних трех месяцев отчетного периода, обязана подать в налоговую РСВ с нулевыми значениями (согласно письмам Минфина РФ). от 08.04.2025 № 03-15-06/34681, от 12.02.2024 № 03-15-05/11599).
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419, статьей 423 и пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ отчетный документ представляется до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки подачи РСВ в 2025 году:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за 2025 год — до 25 января 2026 года.
Нулевой расчетно-кассовый ведомость оформляется аналогично стандартному отчету и содержит:
- титульный лист,
- раздел 1 без подразделов и приложений,
- раздел 3.
Отличие в том, что по строке 001 нужно указать код «2».
При отправке нулевого расчетного свода (РСВ) не требуется прилагать сопроводительное письмо или пояснительную записку. Однако, налоговый орган вправе запросить дополнительные сведения, документы или пригласить для дачи устных объяснений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ.
По мнению Минфина, если компания имеет только одного учредителя, который также является ее руководителем, то он признается застрахованным лицом. Поэтому сведения о нем необходимо указывать в нулевом РСВ в разделе 3, даже при отсутствии трудового договора.
Персонифицированные сведения
Все организации, производящие выплаты работникам или осуществляющие вознаграждения по гражданско-правовым договорам, обязаны предоставлять персонифицированные сведения.
Даже если компания недавно зарегистрирована и не ведет никакой деятельности, она все равно обязана предоставлять данные для персонифицированного учета (постановление ВС РФ от 01.10.2021 № 57-АД21-5-К1, п. 41 Обзора, письмо Минфина России). от 24.03.2023 № 03-15-07/26016 ). у компании по-прежнему есть директор, и сведения о нем необходимо предоставить. Наличие или отсутствие трудового договора с ним не имеет значения.
В случае отсутствия выплат работникам, включая директора, в отчетном месяце, в строке 070 раздела с персональными данными ставится прочерк.
Отчет Персонифицированные сведения о физлицах: как заполнять
Отчетность в Соцфонд
Даже в случае отсутствия сотрудников и выплаты заработной платы, компания обязана предоставлять отчетность в Социальный фонд России. Данный отчет формируется по форме ЕФС-1, которая состоит из двух разделов:
- Раздел 1 содержит информацию о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (ранее известные как СЗВ-ТД, СВЗ-СТАЖ и ДСВ-3);
- Раздел 2 содержит информацию о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ранее известный как 4-ФСС).
В некоторых случаях раздел 2 формы ЕФС-1 может содержать нулевые значения и представляется ежеквартально.
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за 2025 год — до 25 января 2026 года.
Разделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 не предоставляются для директора, у которого отсутствует трудовой договор.
Подраздел 1.1, относящийся к разделу «Сведения о трудовой деятельности», потребуется предоставить после приема на работу первого сотрудника. Это нужно сделать в течение суток после заключения трудового или гражданско-правового договора.
Сведения о трудовой деятельности: как заполнить