Уведомления позволяют налоговой службе правильно направлять денежные средства на счета плательщиков налога, исключая недопонимания и неточности.
С 2023 года организации и индивидуальные предприниматели выполняют свои налоговые обязанности, перечисляя налог единым налоговым платежом на единый налоговый счет. При оплате удобен единый код бюджетной классификации.
Для правильного распределения денег, поступивших на ЕНС, в ИФНС направляют уведомления об исчисленных суммах налогов. Уведомления позволяют ИФНС определить назначение платежей и суммы, подлежащие списанию по конкретным налогам.
Изменены нормативы расчета показателей для сообщения о рассчитанных налогах.
Кто обязан подавать уведомление по налогу на прибыль для ЕНП в 2025 году?
Согласно пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации, необходимо подавать уведомления по единой системе налоговых платежей в случаях непри apresentação отчетности либо отсутствия ее необходимости в месяце проведения налогового платежа. Отсутствие уведомления может привести к автоматическому распределению средств на другие налоговые обязательства или сохранению положительного сальдо на едином счете налогоплательщика.
Порядок и форма подачи уведомления по ЕНП
Юридические лица сообщают о себе в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Индивидуальные предприниматели обращаются по адресу своего проживания, который обычно соответствует адресу регистрации предпринимательской деятельности.
Форма извещения утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047 (форма по КНД — 1110355). Приказ устанавливает правила оформления и подачи уведомлений, предлагая точный алгоритм действий для всех налогоплательщиков.
Какие налоги подлежат подаче уведомлений?
Каждые месяц выплачиваются налог на доходы физических лиц и страховые взносы, кроме платежей по травматизму.- В качестве авансовых платежей следует уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, ЕСХН и налог по УСН.
По каким налогам уведомление не требуется?
Не требуется подавать уведомление по налогам, срок уплаты которых наступает после сдачи отчетности. К таким налогам относятся:
- НДС. Оплата налога на добавленную стоимость производится после подачи налоговой декларации; оповещение не имеет силы.
- Налог на прибыль. Декларацию следует подать перед сроком оплаты налога (авансов). Уведомление о платеже налога ЕНП по налогу на прибыль нужно только если организация является налоговым агентом.
- Налог при АУСННалогоплательщики производят уплату по расчету, составленному ИФНС, поэтому у налоговой службы есть сведения об обязанностях налогоплательщиков заранее.
- Исключение. Уведомления о страховых взносах индивидуальных предпринимателей не подаются на сумму 1% от годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей, и по фиксированным страховым взносам ИП.
Что делать в случае ошибки в уведомление по ЕНП?
В случае ошибки в уведомлении можно подать исправленный документ. При расхождении сумм в уведомлении и декларации, например, по авансам, действительна сумма из декларации.
Поправим сообщение о рассчитанных налогах.
Необходимо ли сдавать нулевое уведомление по ЕНП при отсутствии выплат?
Сроки подачи уведомления по ЕНП в 2025 году
Статьей 58 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что уведомление по ЕНП необходимо подавать не позже двадцать пятого числа месяца, в котором запланирована оплата налога или взноса. Данный срок действует для большей части налогов, но существуют исключения.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели с наёмными сотрудниками применяют специальные сроки сдачи уведомлений, которые зависят от периода, по которому был начислен налог.
С первого по двадцать второе число месяца обращение подаётся не позднее двадцать пятого числа того же месяца.- С 23-го по последний день месяца: уведомление подается не позднее третьего дня следующего месяца.
- В период с 23 по 31 декабря уведомление следует подать не позднее последнего рабочего дня уходящего года.
Если две части зарплаты начисляются с первого по двадцать второе число месяца, требуется лишь одно извещение.
Сроки сдачи уведомлений по налогам и взносам через Единый налоговый портал в 2025 году.
|
Вид налога |
Даты подачи |
|
Транспортный налог Земельный налог Налог на имущество |
25.02.2025, 25.04.2025, 25.07.2025, 27.10.2025, 25.02.2026 |
|
УСН |
25.04.2025, 25.07.2025, 27.10.2025 |
|
Страховые взносы |
25.03.2025, 26.05.2025, 25.06.2025, 25.08.2025, 25.09.2025, 25.11.2025, 25.12.2025 |
Последствия и юридические моменты непривлечения уведомления по ЕНП.
Хотя уведомление по ЕНП необходимо для оповещения налоговой службы и корректного расчёта средств на ЕНС, отсутствие его подачи не имеет налоговых последствий. в письме ФНС № БВ-4-7/14776
Уведомление от 28.12.2024 информационного характера. Следовательно, Отсутствие уведомления не влечёт за собой штрафов. .
Ранее подобные функции выполнял платёжный сбор по налогам. Уведомление с аналогичными целями не входит в состав правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 126 НК РФ.