Для отнесения расходов на юридические услуги к прочим затратам необходимо, чтобы они были обусловлены деятельностью компании и имели документальное подтверждение.
Какие услуги относятся к юридическим
В бухгалтерском учёте расходы на юридические услуги считаются частью расходов по текущей деятельности, а в налоговом — в составе прочих расходов.
К юридическим услугам относят:
- Юридическая помощь во всех областях права.
- Юридическое сопровождение предпринимательской деятельности.
- представительство в суде;
- Проведение юридической оценки устава и прочих нормативных актов.
- Подготовка заявлений, договоров, исков, соглашений, контрактов, претензий и прочих правовых бумаг.
- Сортировка и упорядочивание правовых актов, написание справочников по юридической тематике.
- научно-исследовательскую работу в области права и т. д.
Для включения затрат на юридические услуги в состав прочих расходов требуется их связь с деятельностью фирмы. Если руководитель предприятия отстаивает в суде свои личные интересы и привлекает для этого юристов, эти расходы налогооблагаемую прибыль компании не уменьшают.
Как включить расходы на юридические услуги при получении лицензии?
Необходимость При оформлении лицензий в сферах юридической, консультационной и других услуг часто возникают трудности. .
Государственная пошлина за выдачу, переоформление или дубликат лицензии устанавливается в размерах и порядке, определённых законодательством РФ об налогах и сборах (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).
При налогообложении прибыли можно учитывать госпошлину за выдачу лицензии, являющуюся федеральным сбором (п. 2 ст. 8, п. 10 ст. 13 НК РФ). Также можно учесть затраты на консультационные, юридические и другие услуги, используемые в процессе лицензирования.
Определение моментов, когда эти расходы признаются, происходит по-разному.
Расходы учитываются в отчетном (налоговом) периоде, за который они предназначены, независимо от момента фактической оплаты.
Расходы на консультационные и юридические услуги при получении лицензии считаются дополнительными (подп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Согласно подпункту 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса датой признания этих расходов является одна из следующих дат:
- Сроки расчетов по договорам.
- День подачи документов, используемых для проведения расчетов.
- Заключительный день отчетного налогового периода.
Налог и сбор, включая госпошлину, учитываются как расходы в момент начисления.
Материалы по работе с юристом из другой компании.
Каждая компания имеет возможность создать собственную юридическую службу для разрешения правовых вопросов, которые могут возникнуть во время работы. Расходы на её существование считаются косвенными расходами.
Может возникнуть необходимость в решении вопросов, требующих юридических знаний, для которых в штате компании нет подходящих специалистов. услугами сторонней юридической фирмыЭти траты принесут экономическую выгоду и снизят облагаемую налогом прибыль.
Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 25 апреля 2022 г. № Ф01-624/2022 по делу № А38-1907/2021 указал на комплект документов, фиксирующий оказание юридических услуг.
При решении о взыскании задолженности по договору судьи указали на наличие актов об оказанных услугах, подлинность которых подтверждается подписями уполномоченных лиц и печатями организаций сторон договора.
При этом к каждому акту прилагается:
- Регистрация отработанного времени с указанием лица, выполнявшего работы.
- наименование услуги;
- дата оказания услуги;
- продолжительность оказания услуги.
В Налоговом кодексе Российской Федерации нет перечней документов, подтверждающих налоговые расходы. Такую информацию можно найти в нормативных актах, устанавливающих договорные отношения и особенности различных отраслей, а также в судебных решениях.