Вышел седьмой номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера». В нем — множество важных документов: разъяснения нормативно-правовых актов, данные министерств и ведомств, анализ судебной практики и комментарии экспертов.
НАЛОГИ
Вычет по ДМС: в каких случаях нужны две справки о платежах.
Письмо Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 № БС-4-11/2332@
С 2024 года для получения социального вычета по ДМС в налоговую нужно предоставить Справку об уплате страховых взносов, утверждённую приказом ФНС России от 12 октября 2023 года № БВ-7-11/736@. Страховая организация выдаст эту справку.
Актуальные нюансы отражения рекламных затрат в 2025 году
Письмо Министерства финансов РФ от 31.01.2025 № 03-03-06/3/8587
С 2025 года расходы на интернет-рекламу, размещенную на ресурсах, доступ к которым в России ограничен, а также на ресурсах иностранного владельца, ведущего деятельность в РФ и не соблюдающего требования, ограничения и запреты Федерального закона от 01.07.2021 № 236-ФЗ, не признаются налоговыми расходами.
Как посчитать трехлетний срок для вычета по НДС?
Постановление Девятнадцатого ААС от 13.02.2025 по делу № А64-11588/2023
Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд разъяснил порядок исчисления трехлетнего срока вычета НДС. Судьи подчеркнули, что датой возникновения обязанности по уплате налога считается конец налогового периода, а не день подачи декларации. Три года не продлеваются за счет 25 дней, предусмотренных для подачи налоговой декларации.
Суд классифицировал потери от развода как производственные расходы.
Постановление Семнадцатого ААС от 17.02.2025 № 17АП-13112/2024-АК по делу № А60-31723/2024
Отсутствие точных дат заключения брака в документах и неопределенность виновных сторон не служит основанием для отказа в признании расходов.
По упрощенной системе налогообложения 2025 года не требуется оплачивать НДС за предоставление услуг, оказанных до начала действия новой системы.
Письмо Министерства финансов РФ от 26.12.2024 № 03-07-11/131988
После 1 января 2025 года организациям на упрощенной системе налогообложения не требуется включать в базу по НДС суммы оплаты за товары (работы, услуги), реализованные до 1 января 2025 года.
Как определить наименьшую величину туристического сбора?
Письмо Федеральной налоговой службы от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@
Налогоплательщик рассчитывает сумму налога как процентавую часть налоговой базы, соответствующую ставке налога, для услуги временного проживания при полном расчете с лицом, получающим эту услугу.
Условия освобождения услуг по обращению с ТКО от НДС
Письмо Министерства финансов РФ от 12.11.2024 № 03-07-07/111532
С 2025 года организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения стали плательщиками НДС. Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей суммарно, то налогоплательщик УСН не получает автоматического освобождения от обязанностей по уплате НДС и обязан начислять его при оказании услуг. Вместе с тем, в этом случае налогоплательщики пользуются освобождением от НДС операций, указанных в статье 149 Налогового кодекса РФ. Это касается, в том числе, услуг региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Кто из посредников платит ввозной НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 26.12.2024 № 03-07-13/131601
Если российский посредник не владеет электронной торговой площадкой и ввозит имущество белорусского доверителя в Россию для реализации физическим лицам через российскую электронную площадку, то посредник не является налоговым агентом по НДС согласно статье 174.3 Налогового кодекса РФ, но платит «ввозной» НДС как налогоплательщик согласно пункту 4 статьи 151 Налогового кодекса РФ.
Кто получает статус налогового агента по налогу на доходы физических лиц при реализации прав на цифровую собственность?
Письмо Министерства финансов РФ от 24.01.2025 № 03-04-06/5658
В перечень налоговых агентов по операциям с цифровыми правами входят оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов или оператор инвестиционной платформы, выплачивающие доход в денежной и натуральной форме; российская организация, иностранная компания, находящаяся на учете в налоговых органах, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие выплату дохода по операциям с цифровыми правами; номинальный держатель цифровых финансовых активов или цифровых прав.
Налог на прибыль с полученной компенсации за ущерб и неустоек иностранной компанией.
Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2025 № 03-08-05/6865
Российская организация, возместившая убытки компании-нерезидента, обязана уплатить налог на прибыль в России. Такой порядок установлен при отсутствии договора о предотвращении двойного налогообложения между странами.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Смена даты отпуска по причине болезни допустима при оповещении сотрудника.
Решение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18 февраля 2025 года по делу № 88-1683/2025.
Работодатель может выбрать другое время для отпуска, чем предложил работник, но при этом учитывает пожелания последнего.
В каких случаях дополнительная оплата за совмещение должностей не предусмотрена?
Постановление Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 10 февраля 2025 года по делу № 88-2140/2025.
Доплату за совмещение должностей не начисляют, если в инструкции к рабочим обязанностям конкретного сотрудника четко прописано выполнение работы замещающего отсутствующего коллегу.
Где и как можно устроить оплату питания сотрудникам?
Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 28 февраля 2025 года № 14-6/ООГ-1047.
При бесплатном питании сотрудников, соответствующем закону, компания может учитывать эти расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 255 НК РФ). Стоимость питания также не облагается НДФЛ. В остальных ситуациях расходы организации на питание работников не учитываются при расчете налога на прибыль.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Новые правила НДС для упрощенцев в 2025 году: комментарии и пояснения.
Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2025 № 03-07-11/6731
С какого момента начисляются доходы для организации, преобразованной из УСН, доходы считаются с даты реорганизации или за всё 2024 год? Чиновники считают, что доходы следует учитывать за весь 2024 год.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Страховое покрытие и подоходный налог с возмещения, выплачиваемого сотруднику при переезде в другой регион.
Письмо Министерства финансов РФ от 05.02.2025 № 03-04-06/9962
Компенсации работодателем расходов работников по переезду на работу в другую местность, установленные законами регионов, не облагаются налогом согласно статье 217 НК РФ, если соблюдены условия.
Имеет ли право ИТ-организация с 100% госсобственностью использовать налоговые льготы?
Письмо Министерства финансов РФ от 27.02.2025 № 03-03-06/3/18989
Российские организации, работающие в сфере информационных технологий, платят налог на прибыль по сниженной ставке (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Такие льготы по пониженным ставкам недоступны организациям, где прямо или косвенно участвует Российская Федерация не менее чем на 50%.
ПРОВЕРКИ
Суд ещё раз разъяснил налоговой инспекции, какие документы не подлежат запросу.
Постановление Семнадцатого ААС от 05.02.2025 № 17АП-12832/2024-АК по делу № А60-40063/2024
Осуществляющие проверки могут требовать любых бумаг, подтверждающих добросовестное исполнение компанией условий для получения вычетов НДС. В данной ситуации суды не одобрили санкции за отказ компании предоставить инспекторам оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов и некоторые другие документы.
Может ли Федеральная налоговая служба отклонить декларацию из-за неправильного кода ОКТМО?
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2025 по делу № А08-13041/2023.
ФНС не могла отказывать в приеме деклараций по причине неправильного указания кода ОКТМО, так как такового основания для отказа нет в НК РФ. Прием деклараций – госуслуга, и неправомерный отказ нарушает право Общества на получение этой услуги своевременно и в соответствии со стандартом ее предоставления.