Девятый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера» опубликован. В нем собраны свежие разъяснения министерств и ведомств по сложным вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, комментарии экспертов и важная судебная практика. Эти материалы помогут облегчить Вашу работу!
НАЛОГИ
Вычет на лекарства: как подтвердить расходы?
Письмо Министерства финансов РФ от 10.01.2025 № 03-04-05/404
Для лекарств по рецепту необходимы рецептурный бланк от медработника и квитанции из аптек.
Как заполнить поле 109?
Письмо Центрального банка РФ от 19.02.2025 № 16-4-6-2-ОГ/1861
ЦБ РФ опубликовал новые разъяснения по платежам с реестрами в письме от 19 февраля 2025 года № 16-4-6-2-ОГ/1861.
Официальное оформление работников привело к дополнительным налогам.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11 февраля 2025 года по делу № А29-5703/2024.
Суд признал, что у двух организаций бухгалтерию вели одним человеком. Сотрудники кадровой службы и бухгалтерии совпадают, выполняли обязанности в одном месте, их работы идентичны. Переведенные сотрудники выполняли одинаковые функции в обоих организациях.
Может ли отец, разведённый с матерью ребёнка, претендовать на детский вычет?
Письмо Министерства финансов РФ от 28.03.2025 № 03-04-05/30895
Чтобы и дальше получать вычет, отцу ребенку, с которым проживание фактическое отсутствует, нужно доказать, что он продолжают его содержать.
Налог на доходы физических лиц с процентов от северного коэффициента в 2025 году.
Письмо Министерства финансов РФ от 24.12.2024 № 03-04-06/130581
Пункт 6.2 статьи 210 НК РФ применим к процентным надбавкам к зарплате, предусмотренным законодательством РФ и выплачиваемым за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями.
Как образовать постоянное представительство?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2025 № 03-08-05/33013
Работа зарубежной организации может создавать постоянное представительство без производственной деятельности согласно письму от 26 марта 2010 года № 03-08-05.
Возможна ли заявка на участие в конкурсе во время процедуры ликвидации?
Письмо Министерства финансов РФ от 18.11.2024 № 02-12-08/114267
Закон пока не определяет порядок выполнения прав и обязанностей заказчиков при процедуре ликвидации или упразднения по выбору поставщиков, подрядчиков или исполнителей.
С 2025 года установлено ограничение на подачу заявлений об освобождении от взносов индивидуальными предпринимателями.
Письмо Федеральной налоговой службы от 17.04.2025 № СД-4-11/3927@
С первого января две тысячи двадцать пятого года вступает в силу срок для подачи заявления о неприменимости страховки для плательщиков, не осуществляющих выплаты физическим лицам.
Если с единого налогового счета (ЕНС) сверх положенного снимают деньги, то нужно возвращать их с процентами.
Постановление Девятого ААС от 04.03.2025 по делу № А40-161300/24
Мнение налоговых органов о том, что списание уплаченного НДС по погашению старых долгов не считается принудительным взысканием, а значит, проценты не начисляются, так как компания добровольно перечислила средства в бюджет, является неверным.
Переход на УСН и НДС
Письмо Министерства финансов РФ от 31.03.2025 № 03-07-11/31401
Минобразования РФ прояснило ситуацию с вычетом НДС по предоплате товаров, совершенной в 2024 году.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Новые разъяснения Министерства труда РФ по теме электронной документации в сфере кадров.
Распоряжение Минтруда России от двенадцатого февраля двадцать пятого года, номер четырнадцать шесть с ООГ-шестьдесят пять. 3,
Письмо Минтруда России от 06 марта 2025 года № 14-6/ООГ-1159.
Соглашение работника о переходе к электронной форме взаимодействия с работодателем — это юридический документ, защищающий права сотрудника, и составляется на бумаге.
Работодатель может принять на работу претендента, не имеющего военного билета.
Письмо министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 марта 2025 года № 14-6/ООГ-1422.
Закон не считает отсутствие документов воинского учета препятствием для найма.
Есть ли у военнослужащего, прошедшего срочную службу, право на выходное пособие в случае закрытия предприятия?
Письмо ФССЗ от 27 февраля 2025 года № ПГ/02125-6-1.
Размер выходного пособия сотруднику по срочному контракту устанавливается с учетом даты окончания контракта.
Получают ли работники по срочным контрактам материальную помощь, указанную в ЛНА?
Письмо ФСС от двадцать седьмого марта двухтысячного двадцати пятого года номер ПГ/05116-6-1.
Специалисты Роструда считают, что отказ в матпомощи работнику со срочным договором нельзя мотивировать только тем, что договор заключен на короткий срок, если это предусмотрено локальными нормативными актами работодателя.
Ночная работа во время командировки не оплачивается дополнительно.
Письмо Роструда от 27 марта 2025 года № ПГ/04657-6-1.
За каждые отработанные ночью часы выплачивается повышенная плата, но это не распространяется на командировки.
О принятии Положения о порядке направления сотрудников в служебные поездки.
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 № 501
Изменен документ, регулирующий направление сотрудников в рабочие поездки.
Необходимо ли оплачивать НДФЛ с выплат при выходе работника на пенсию?
Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06/7387 от 28.01.2025
Работникам Крайнего Севера при увольнении выплаты, общий размер которых не выходит за пределы шестимесячных средних зарплат, не облагаются налогом на доходы физических лиц.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Обязательно ли заявлять о применении «упрощенки»?
Решение арбитражного суда Поволжского округа от 04 февраля 2025 года по делу № А72-4594/2024.
Суд определил, в каких случаях реальное использование упрощённой системы налогообложения можно считать равносильным подаче заявления о её применении.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ВКС из Сербии: как платить страховые взносы?
Письмо Министерства финансов РФ от 28.03.2025 № 03-15-05/30969
Страховые взносы для иностранных работников, временно и постоянно проживающих в России, рассчитываются так же, как и для граждан РФ.
Что делать с страховыми взносами после отмены статуса малого и среднего предпринимательства?
Письмо Министерства финансов РФ от 28.12.2024 № 03-15-05/133053
Организация может использовать пониженный тариф страховых взносов с первого числа месяца, когда сведения о ней внесены в реестр малых и средних предприятий, до первого числа месяца, в котором ее исключили из этого реестра.
В каких случаях страховые взносы удваиваются?
Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2025 № 03-15-05/6742
Физическое лицо, в 2024 году занимавшееся предпринимательской деятельностью и ставшее главой КФХ, обязано как единый субъект правоотношений уплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя как ИП, а также за каждого члена КФХ как глава хозяйства.
ПРОВЕРКИ
Из-за небрежного отношения к уточнённой информации налоговая служба вновь потерпела поражение в суде.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21 марта 2025 года по делу № А65-24270/2023.
После составления акта проверки организация внесла уточнения по НДС, изменив контрагентов.