Какие изменения ждут упрощенцев с НДС в 2026 году

Начиная с 2026 года, все больше малых предприятий будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Для руководства и финансовых специалистов таких компаний потребуется умение работать с этим налогом, поскольку учет и формирование отчетности станут более сложными. Рассмотрим, какие аспекты необходимо учитывать начинающим специалистам по НДС в 2026 году.

Что меняется в учете и отчетности на УСН с 2026 года

В случае, если доходы за 2025 год и в течение 2026 года не превысят 20 миллионов рублей, в учете не требуется вносить изменения, и отправлять нулевую декларацию по НДС не обязательно. Однако, если доходы бизнеса окажутся выше 20 миллионов рублей, возникает ряд дополнительных обязательств.

Выставлять счета-фактуры или УПД с суммой НДС. Необходимо соблюдать это требование при осуществлении деятельности, связанной с поставками товаров, выполнением работ или оказанием услуг. Также требуется вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Принимать к вычету входящий НДС. Возможность работы без вычетов предусмотрена при использовании пониженных налоговых ставок по НДС: 5% для годовых доходов в 2026 году в диапазоне от 20 до 272,5 млн рублей или 7% для годовых доходов от 272,5 до 490,5 млн рублей. В этом случае упрощается процедура учета, и нет необходимости подтверждать входящий НДС документами.

В случае выбора работы по стандартным расценкам в размере 10% или 22%, с применением вычетов, ведение учета станет более трудоемким, и потребуется соответствовать требованиям для принятия НДС к вычету, установленным статьей 172 Налогового кодекса):

• товары, матценности и услуги, по которым применяется вычет, должны использоваться в бизнесе или быть закупленными для перепродажи;
• если товары импортированы в страну, ввозной НСД должен быть уплачен;
• подтверждающие документы по входящему НДС должны быть оформлены по правилам, а НДС в них прописан в отдельной графе.

Выделять НДС до расчета налога по УСН. При определении налоговой базы необходимо сначала извлечь НДС из сумм, указанных в первичных документах, а также из авансовых платежей, и применить предусмотренные законом вычеты. Доходы, уменьшенные на сумму НДС, служат основой для расчета УСН.

Сдавать больше отчетности. Налоговые декларации по НДС представляются по завершении каждого квартала, а декларации по УСН – по итогам года. Поскольку эти документы формируются на основании данных налогового учета, необходимо правильно организовать учет НДС, осуществлять работу с вычетами и своевременно выявлять возможные неточности.

На что обратить внимание при ведении учета

Практически любой учетный сервис позволяет формировать счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Затруднения чаще всего возникают при использовании налоговых вычетов, определении суммы налога и проверке точности данных в бухгалтерском учете. Для решения этих вопросов бизнесу потребуется консультация бухгалтера, обладающего опытом работы с НДС. Это одна из наиболее сложных областей в бухгалтерском и налоговом учете.

Для поддержки бухгалтера компании, особенно если он только начинает работать с НДС, целесообразно использовать сервис, предлагающий специализированные инструменты для работы с этим налогом.

Как работает предрасчет НДС в Контур.Экстерне

Программное обеспечение для бухгалтерского учета, расчета заработной платы и формирования отчетности Контур.Экстерн помогает находить недочеты и ошибки при расчете НДС и налога УСН.

В любой момент времени сервис предоставляет предварительный расчет НДС на основе актуальных данных бухгалтерского учета, включая:

• из каких сумм складывается налог;
• нет ли ошибок в учете — например, задвоения НДС;
• какие документы надо оформить, чтобы применить все вычеты;
• какие действия по учету налога еще не выполнены — например, не начислен НДС с авансов.

Раскрытие каждой рекомендации сервиса позволяет ознакомиться с расширенными советами и ссылками на соответствующие документы. Это способствует правильному применению всех вычетов, своевременному исправлению ошибок и уменьшению вероятности штрафных санкций.

В системе Контур.Экстерн предусмотрена функция, позволяющая выявлять наиболее распространенные ошибки при учете расходов для УСН. Они часто возникают в процессе расчетов с поставщиками, и их исправление способствует правильному определению налоговой базы.

Переходите по ссылке, для получения дополнительной информации о ведении бухгалтерского учета и формировании отчетности в системе Контур.Экстерне.