В письме от 18 декабря 2024 года № АБ-4-20/14344@ Федеральная налоговая служба дала методические рекомендации по исправлениям ошибок при работе с ККТ.
Этот документ может правильно формировать чеки коррекцииВ зависимости от типа нарушения и версии формата фискальных данных (ФФД).
Когда необходим чек коррекции
Чек коррекции необходим в следующих случаях:
- Чек не был выдан. Возможно, это случилось из-за забывчивости кассира или поломки кассового аппарата.
- Чек был пробит, но не принят ФНС.
- Критические ошибки в данных чека.
- Проблемы с подключением к сети.
Налоговая служба раз categorizes unclaimed checks into three storage types (see the table below).
|
№п/п
|
|
|
|
|
1 |
Жесткий карантин |
|
Невозможно |
|
2 |
Мягкий карантин |
Регистрация (перерегистрация) ККТ еще не завершена |
|
|
3 |
Обратный карантин |
|
|
ФНС принял чек с предупреждением об имеющихся некритичных логических ошибках. Данные ошибки не препятствуют использованию чека, но нуждаются в исправлении для обеспечения целостности информации.
Кассир или бухгалтер после выдачи чека обнаружили разницу между суммой в чеке и фактической суммой расчёта.
Всё равно, кто заметил ошибку в чеке: налоговики или пользователь фискального регистратора, для исправления уже выданного чека нужно заполнить два документа.
- Чек для исправлення помилки і приведе до нуля неправильної суми.
- Чек с корректными данными.
Чтобы узнать статус чека, используйте личный кабинет налогоплательщика или программы для работы с ККТ. Информация о статусе (принят, принят с предупреждением, отклонен) обычно доступна онлайн. Налоговая служба настоятельно советует проверять статус каждого фискального документа. При отклонении чека система укажет причину и тип хранилища.
Формирование чека коррекции
Перед формированием чека коррекции Проверьте все сведения для предотвращения новых погрешностей.
Формирование чека коррекции обусловлено версией ФФД и типом ККТ. Чаще всего требуется указать номер корректируемого чека, вид исправлений (например, уточнение суммы, добавление позиции) и внести соответствующие изменения.
Особенности корректировки определяются версией ФФД, стандартом для составления фискальных документов. Федеральная налоговая служба время от времени обновляет ФФД, увеличивая функционал.
В настоящее время доступны версии 1.05, 1.1 и 1.2, каждая из которых обладает своими отличительными чертами.
Если чек не оформлен или не одобрен налоговой инспекцией, нужно создать один корректировочный чек.
В версии 1.05 для чека коррекции возможны значения «Приход» и «Расход» в поле «признак расчета». Для корректировки чека на возврат прихода выбирается «Расход», а для возврата расхода — «Приход».
При ошибке в чеке, принятом ФНС, оформляются аннулирующий и исправленный чеки. В версии 1.05 их формируют как обычные, а не как чеки коррекции.
В версиях 1.1 и 1.2 при обнаружении ошибки в принятом налоговом чеке создаются два документа: аннулирующий и исправленный. Оба считаются чеками коррекции.
Чек коррекции может предотвратить наложение штрафа по ч. 14.5 КоАП РФ, если пользователь предупредит налоговые органы и предъявит чек коррекции до составления предостережения или акта проверки.
Штрафы за неприменение ККТ
Штрафы зависят от суммы расчета.
|
№ п/п
|
|
|
|
1 |
Для ИП |
не ниже 30 000 |
|
2 |
Для «ООО» |
не ниже 10 000 |
|
За недостоверные сведения в чеке |
||
|
1 |
Для ИП |
от 1 500 до 3 000 или предупреждение |
|
2 |
Для «ООО» |
от 5 000 до 10 000 |
По прошествии года с момента нарушения, по статье 4.5 КоАП РФ, налоговый орган не вправе выписать штраф, а корректировочные чеки не требуются.
Автор. Д. Афансова