Учитывая внесение масштабных изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые вступят в силу с 2026 года, сейчас необходимо облегчить работу бухгалтеров. Правительство одобрило стратегию развития налогового администрирования до 2030 года. Естественно, некоторые из предусмотренных ею мероприятий направлены на снижение объема налоговой отчетности, которая и без того стала чрезмерной.
Концепция развития налогового администрирования до 2030 года была утверждена распоряжением Правительства РФ от 29 ноября 2025 года № 3523-р. В следующем году планируются изменения в Налоговом кодексе. Некоторые из них, в частности, приведут к уменьшению объема отчетности по налогу на доходы физических лиц.
В настоящее время 6-НДФЛ представляется ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вместе с ним направляются налоговые уведомления, содержащие сведения об исчисленном и удержанном НДФЛ. Из этих требований очевидно, что объем информации, получаемой налоговыми органами, является избыточным. Подобной точки зрения придерживается и Правительство РФ, планирующее уменьшить количество и разнообразие отчетов по НДФЛ, начиная с малого и среднего бизнеса.
В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 29.11.2025 №3523-р (пп.2.2 и 2.3 Дорожной карты), малые и средние предприятия смогут предоставлять 6-НДФЛ лишь один раз в год, по завершении налогового периода. В 2026 году в статью 230 Налогового кодекса РФ будут внесены соответствующие изменения.
Крупные компании продолжат предоставлять квартальные отчеты.
Начиная с 1 сентября 2026 года, организации смогут направлять предварительные уведомления по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам. Соответствующие изменения уже утверждены и отражены в пункте 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ.
В подобных уведомлениях, предназначенных для использования в будущем, можно сразу включить необходимую информацию:
«Предварительное уведомление о начисленных суммах НДФЛ и страховых взносов, начиная с 1 сентября 2026 года
Данное уведомление по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам можно представить за весь год. Это решение удобно для организаций, в которых фонд оплаты труда практически не изменяется из месяца в месяц и наблюдается небольшая смена сотрудников».
В случае изменения предварительно рассчитанных сумм НДФЛ и страховых взносов, например, при увольнении и найме новых работников, а также в связи с незапланированными отпусками и листками нетрудоспособности, необходимо подать новое уведомление.
Федеральная налоговая служба, собирающая счета-фактуры в электронном виде, в настоящее время обладает обширной информацией о бизнес-операциях – как в целом по рынку, так и по каждой компании в отдельности. Начиная с 2026 года, налоговая служба будет включать полученные данные в декларации по НДС.
На сайте ФНС каждая компания сможет найти предварительно заполненную декларацию по НДС в своем личном кабинете. Там можно будет проверить данные, при необходимости добавить недостающую информацию, подписать декларацию и направить ее в налоговую инспекцию (согласно Распоряжению Правительства РФ от 29.11.2025 №3523-р, пп.2.7 и 2.8 Дорожной карты).
Минтруду и Социальному фонду России поручено разработать изменения в нормативные правовые акты, согласно которым отменяется необходимость для бухгалтеров предоставлять информацию о застрахованных лицах с целью заблаговременного назначения выплат по временной потере трудоспособности.
Согласно части 15 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №255-ФЗ, работодатели обязаны направлять информацию о зачисленных на работу сотрудниках в Социальный фонд России в течение трех рабочих дней с момента их трудоустройства).
В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 29.11.2025 №3523-р (п. 2.6 Дорожной карты), обязанность представлять отчетность по форме «Сведения о застрахованном лице» при приеме на работу по трудовому или гражданско-правовому договору будет отменена. Информация в Социальный фонд России потребуется только при оформлении листка нетрудоспособности работником и при внесении изменений в его персональные данные.
При заполнении раздела «Сведения о трудовой деятельности» формы ЕФС-1 изменений не предусмотрено. Подача этой отчетности будет осуществляться в прежнем порядке – на следующий день после трудоустройства или прекращения трудовых отношений с работником.
И как организации, так и их обособленные подразделения обязаны представлять налоговые декларации, расчеты по страховым взносам (РСВ) и отчетность 6-НДФЛ.
Налоговое законодательство предусматривает прекращение с 2030 года обязанности обособленных подразделений организаций представлять налоговые декларации и расчеты. Информация о деятельности этих подразделений будет включаться в налоговую отчетность их головных организаций (Распоряжение Правительства РФ от 29.11.2025 №3523-р, пп.2.4 Дорожной карты).