Подходит к концу текущий год. Прежде чем все сотрудники отправятся на новогодние праздники, необходимо не только завершить все расчеты, в частности, выплаты заработной платы, но и принять ключевые решения о планировании работы в 2026 году, учитывая изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ. Это особенно актуально для малых и средних предприятий, работающих на упрощенной системе налогообложения, поскольку они потеряют большинство налоговых преимуществ, а для каждой третьей организации на УСН наступит необходимость уплаты НДС.
В данный момент особенно необходимо иметь перед глазами перечень задач на декабрь, чтобы избежать хаоса и возможности объективно проанализировать положение компании на рынке, а также внести коррективы в ключевые прогнозные показатели на следующий год.
Новогодние каникулы 2025-2026
Последний рабочий день 2025 года приходится на 30 декабря (вторник). 31 декабря 2025 года (среда) объявлен нерабочим праздничным днем, поскольку выходной, ранее назначенный на 5 января, был перенесен на эту дату.
Новогодние праздники стартуют 31 декабря 2025 года (в воскресенье) и длятся до 11 января 2026 года включительно. Первый рабочий день, согласно производственному календарю на 2025 год, приходится на 12 января (понедельник).
Новогодние каникулы 2025-2026 продлятся 12 дней
Производственный календарь на 2026 год: рабочие и праздничные дни
1. Составить график отпусков на 2026 год
График отпусков составляется ежегодно. На 2026 год он должен быть датирован 17 декабря 2025 года. График могут не составлять только микропредприятия. Для всех остальных этот документ обязателен.
В случае отсутствия графика сменности, трудовая инспекция может наложить административный штраф согласно части 1 статьи 5.27 КоАП: для организаций – от 30 000 до 50 000 рублей, для руководителей и индивидуальных предпринимателей – от 1 000 до 5 000 рублей.
При составлении графика отпусков можно использовать форму Т-7 (постановление Госкомстата РФ от 06.04.2001 № 26).
Образец приказа об утверждении графика отпусков на 2026 год
перед составлением отчета необходимо выполнить инвентаризацию
При проведении инвентаризации в этом году следует применять новый федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», утвержденный приказом Минфина России от 13 января 2023 года № 4. Ключевые изменения коснулись регламента проведения инвентаризации, порядка формирования инвентаризационной комиссии (разрешено проводить ревизию без участия некоторых ее членов), а также возможности проверки наличия активов организации без комиссии на малых предприятиях или при передаче полномочий аудиторам.
В соответствии с новым стандартом, инвентаризацию теперь можно проводить удаленно, используя аудио- и видеозапись, а также другие технические средства, обеспечивающие передачу данных на удалённые расстояния.
Инвентаризация в преддверии годового отчета 2025 года: какие требования нового Федерального стандарта бухгалтерского учета 28/2023 необходимо принять во внимание?
3. Составить Учетную политику на 2026 год
К 2026 году потребуется либо разработать новую Учетную политику, либо внести изменения в существующую.
Согласно абзацу 6 статьи 313 Налогового кодекса Российской Федерации, утвердить новую или пересмотренную Учетную политику на 2026 год необходимо до 30 декабря 2025 года).
В случае, если завершение работы над Учетной политикой не будет осуществлено до конца декабря, ее следует подготовить в январе, сразу после начала рабочего процесса. Однако, в любом случае, приказ об утверждении Учетной политики необходимо датировать не позднее 30 декабря 2025 года.
подать заявление для компенсации затрат, связанных с травмой
Для получения компенсации затрат на предупредительные меры, направленные на снижение производственного травматизма, заявление в Социальный фонд необходимо подать до 15 декабря включительно.
К заявлению о возмещении нужно приложить:
- отчет о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер;
- подтверждающие документы.
5. Выдать зарплату за декабрь 2025 года
В случае, если дата выплаты заработной платы, установленная в компании, выпадает на новогодние праздники, работодатели должны произвести выплаты за декабрь 2025 года досрочно.
То есть, декабрьскую зарплату за 2025 год нужно выплатить не позднее 30 декабря 2025 года, если день выплаты приходится на период с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года.
Вопрос о расчете заработной платы сдельщиков, которые не отработали в январе из-за праздничных дней, является актуальным?
необходимо произвести выплату отпускных работникам, планирующим отпуск в период новогодних праздников
Сотрудники имеют возможность увеличить продолжительность своего отпуска, воспользовавшись возможностью взять его до или сразу после новогодних праздников. Это позволит им получить почти месяц непрерывного отдыха.
Длительность отпуска, включающего новогодние каникулы, определяется в зависимости от формулировки заявления о предоставлении отпуска. Отпускные нужно рассчитать и выплатить за три дня до отпуска.
7. Заплатить НДФЛ и подать уведомление
При выплате заработной платы 30 декабря 2025 года, которое приходится на последний рабочий день года, необходимо в этот же день перечислить в бюджет НДФЛ и представить уведомление о начисленном и удержанном за период с 23 по 30 декабря 2025 года.
В последнем годовом уведомлении обязательно должен быть указан код периода 34/13.
Невыплаченный налог на доходы физических лиц: особенности учета в 2025 году
определите дату внесения страховых платежей за декабрь
Страховые взносы можно оплатить в январе, в соответствии со сроками, определенными Налоговым кодексом Российской Федерации, или заблаговременно – в декабре.
Страховые взносы допускается уплачивать заранее ( письмо ФНС от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@). Напомним, что общеустановленный срок их внесения – 28.01.2026.
Включение информации о платежах страховых взносов в декабрьскую отчетность не будет являться ошибкой. В таком случае средства будут временно зарезервированы до даты платежа, после чего будут зачислены в счет уплаты.
9. Необходимо подготовить документы, касающиеся выхода сотрудников на работу в период новогодних праздников
В праздничные и выходные дни многие организации продолжают свою деятельность. В то время как большинство населения отдыхает, функционируют медицинские учреждения, аптеки, средства массовой информации, службы полиции и МЧС, продовольственные магазины и другие предприятия и организации, деятельность которых не может быть приостановлена из-за особенностей их работы.
Согласие сотрудника выйти на работу в новогодние праздники должно быть оформлено письменно. Беременные и несовершеннолетние не могут быть привлечены к работе в выходные даже, если сами просят об этом.
Работа в праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере (статья 153 Трудового кодекса Российской Федерации). Вместо двойной компенсации работнику может взять отгул. В таком случае, труд сотрудника в праздничный день должен быть оплачен по ставке, соответствующей оплате за обычный рабочий день. Точные суммы оплаты за работу в выходные или нерабочие праздничные дни могут быть определены коллективным договором, локальным нормативным документом или трудовым соглашением.
Как правильно организовать выход на работу в новогодние праздники
Выплата двойной заработной платы за работу, выполненную в праздничные и выходные дни
Как включить в расчет среднего заработка надбавку за ночной труд
Когда сотрудники трудятся в выходные дни, какие нюансы необходимо учитывать при предоставлении отгулов?
Для сотрудников, работающих по установленному графику, не требуется предварительное согласие на работу в праздничные дни
Распоряжение о привлечении сотрудников к работе в выходные дни
Приказ о доплате за работу в выходной
Определение размера надбавки к почасовой оплате труда
Определение размера доплаты при сдельной системе оплаты труда
Начиная с 1 марта 2025 года, порядок предоставления отгулов претерпел изменения ( Федеральный закон от 30.09.2024 г. № 339-ФЗ внес поправки в статью 153 ТК РФ):
- работник может использовать отгул только в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день;
- можно присоединить отгул к отпуску, т.е. продлить отпуск на дни положенных отгулов.
10. Убедиться в соответствии размера заработной платы новому минимальному размеру оплаты труда
Ежегодно происходит повышение минимального размера оплаты труда, и в последние годы этот рост происходит быстрее.
К 2026 году минимальный размер оплаты труда достигнет 27 093 рубля. Сотрудники, работающие на полную ставку, должны ежемесячно получать не менее этой суммы. Если у ваших работников зарплата ниже 27 093 рубля, необходимо оформить приказ и дополнительные соглашения либо о повышении заработной платы, либо об индексации, начиная с 1 января 2026 года.
В связи с этим, в бюджете компании на следующий год потребуется предусмотреть увеличенные объемы финансирования.
При работе в регионах Крайнего Севера необходимо повышать минимальный размер оплаты труда, учитывая региональные коэффициенты и северские надбавки.
На что повлияет новый МРОТ в 2026 году?
начать проверку на предмет полноты закрывающих документов, связанных с расходами
Подготовка к годовой отчетности за 2025 год начнется сразу после новогодних праздников. В декабре необходимо составить перечень требуемых расходных документов, передать его сотрудникам и руководителю, либо направить запросы непосредственно контрагентам.
Для тех, кто применяет кассовый метод учета, это имеет особое значение. В случае, если партнер предоставит отчетность заблаговременно, ему будет отказано в датировке документа, подготовленного с задержкой, ретроспективно.
собрать необходимые сведения для составления годовой отчетности за 2025 год
В 2025 году подготовка отчетности потребует особого внимания, поскольку она должна соответствовать требованиям нового федерального стандарта бухгалтерского учета. Этот стандарт внес изменения не только в формы отчетности, но и в содержание ряда показателей и строк.
Какие изменения, вступившие в силу в 2025 году, затронули строки баланса и налоговые декларации
Тематическая подборка «Годовой отчет-2025»
Использование книги, содержащей информацию о налоговом законодательстве за отчетный период, позволит вам значительно снизить трудозатраты, связанные с его изучением «Годовой отчет 2025 под редакцией В.И. Мещерякова».
Распечатать счет на книгу
Все материалы, предназначенные для бухгалтеров и публикуемые на сайте в период подготовки и сдачи годовой отчетности, основаны на содержании книги «Годовой отчет 2025 под редакцией В.И. Мещерякова buhgod.ru.
Для получения счета необходимо обратиться к ресурсу buhgod.ru
13. Подготовиться к работе в 2026 году
Наиболее комфортно работать, когда все обновления находятся в одном месте и удобно сгруппированы. В этом случае надежным помощником станет бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Загрузка счета на консультационную систему «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Подписаться на бератор
Продлить абонентку на бератор
Если бюджет крайне ограничен и нет возможности приобрести даже бюджетное издание, необходимо самостоятельно отслеживать изменения и анализировать большой объем информации. Для облегчения этой задачи рекомендуется ознакомиться с тематическими подборками на портале Бухгалтерия.ру.
Изменения 2026
14. Подписаться на прессу
Внесенные в 2025 году изменения представляют собой лишь ключевые принципы налоговой реформы. С начала 2026 года будут утверждены соответствующие документы, ответственность за принятие которых лежит на правительстве. Минфин, ФНС и Роструд приступят к разработке пояснений и формированию нормативной базы.
Сейчас необходимо уметь отслеживать только наиболее значимую информацию, относящуюся к рабочей деятельности, а не всю доступную, чтобы избежать риска пропустить что-то действительно полезное оформить подписку на журналы:
- Нормативные документы, необходимые бухгалтеру. Печатное издание. Учет
- Нормативно-правовые документы для бухгалтеров. Электронный вариант. Счет
- Практическая бухгалтерия. Печатное издание. Бухгалтерский учет
- Практическая бухгалтерия. Электронное издание. Счет
15. Составить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения или об изменении объекта налогообложения
Предел годового дохода, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения в 2026 году, останется таким же, как и в 2025 году – 450 миллионов рублей.
Налогоплательщикам доступна возможность перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2026 года при условии, что совокупный доход за девять месяцев 2025 года не достигнет 337,5 млн рублей. При этом, данные критерии остаются неизменными и в 2026 году.
Лимиты для работы на УСН в 2026 году
Для перехода на упрощенную систему налогообложения с нового года необходимо подать соответствующее уведомление до 31 декабря текущего года.
31 декабря 2025 года приходится на выходной день. В связи с этим, последний день приема уведомлений смещается на 12 января 2026 года. Однако, рекомендуется подать уведомление до окончания текущего года.
если вы работаете на УСН, не забудьте уведомить руководителя компании о важности проверки договоров и оформления дополнительных соглашений
Начиная с 2026 года, каждая третья организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, столкнется с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость.
Налоговый порог для уплаты НДС уменьшился в три раза. Согласно новым условиям, НДС придется уплачивать компаниям, применяющим упрощенную систему налогообложения и имеющим годовой доход от 20 миллионов рублей (в 2025 году – 60 млн рублей).
Данные корректировки могут побудить значительное число людей к переходу на общий налоговый режим или смене рода деятельности.
Организации, переходящие на УСН с НДС, обязаны до наступления нового года внести изменения в цены, зафиксированные в соглашениях с контрагентами. В них требуется четко обозначить, учитывает ли стоимость продукции налог на добавленную стоимость.
Как информировать деловых партнеров о переходе на систему налогообложения с использованием НДС в 2026 году
Как организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), следует подготовиться к уплате НДС? Разбор ключевых вопросов