Когда нужно платить НДФЛ в 2026 году


Предложение о переносе крайних сроков уплаты налогов на выходные дни не было включено в изменения Налогового кодекса РФ, вступающие в силу с 2026 года. В настоящее время действует следующая норма: если последний день для уплаты налогов приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.


Начиная с 2026 года, для большей части налоговых обязательств сохраняется установленный порядок оплаты. Что касается подоходного налога (НДФЛ), здесь существуют определенные нюансы: перечисление осуществляется на единый расчетный счет дважды в месяц, а в декабре – три раза.


Всегда соблюдается принцип сдвига сроков уплаты налогов, которые приходятся на выходные. В случае если дата оплаты совпадает с нерабочим днем или праздником, ее переносят на следующий за ним рабочий день.


Порядок оплаты налога на доходы физических лиц определяется статусом лица, осуществляющего выплату (налогового агента) или непосредственно налогоплательщика).

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты сотрудникам, должны соблюдать установленные сроки перечисления НДФЛ


Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты сотрудникам или другие вознаграждения за выполненную работу, действуют в качестве посредников по уплате НДФЛ и должны перечислять его согласно следующим датам (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса):

  • Налоговый доход, вычисленный с начала месяца по 22-е число, подлежит уплате 28-го числа этого же месяца.
  • Налог, удержанный из доходов работников за дни с двадцать третьего числа до конца отчетного периода, должен быть перечислен пятого числа следующего календарного месяца.
  • Налог на доходы физических лиц, вычисленный и удержанный в период с 23 по 31 декабря, приходится на заключительный рабочий день года.
Читать также:  Какие коды ОКТМО использовать в отчетности 2025–2026 годов после изменения кодов в регионах


Указанные даты являются фиксированными и определяются сроками выплаты подоходного налога. Дата получения дохода является определяющим фактором, а также имеет значение категория полученных средств.

Вид дохода


Дата получения дохода

Выплаты работникам по трудовым договорам

  • зарплаты, премии;
  • отпускных;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • больничного за первые три дня болезни;
  • средний заработок за период командировки,
  • средний заработок за период простоя;
  • выходное пособие при увольнении.

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)


Выплаты суточных, превышающие установленные лимиты, а также компенсация расходов на проезд и проживание в командировке без предоставления подтверждающих документов


Дата утверждения авансового отчета является последним днем месяца (пункт 6 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации).

Выплаты работникам по ГПД:

  • за работы, услуги, работы, товары;
  • арендная плата;
  • гонорары по авторским договорам.

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Выплаты в пользу учредителей:

  • дивиденды;
  • вознаграждение членам совета директоров;
  • выплата доли при продаже.

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Матвыгода от экономии на процентах по займам


В заключительный день каждого месяца, на протяжении всего периода использования (пункт 7 подраздела 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации)


Доход в денежной форме при приобретении продукции, выполнения работ или оказания услуг, а также цифровой валюты


Дата приобретения или получения товаров или ценных бумаг безвозмездно (пункт 3 подпункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ)


Материальная поддержка, превышающая установленный необлагаемый предел

День выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Подарки дороже 4000 руб.

Дата передачи подарка (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Прощенный долг

День прекращения обязательства (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Зачет встречных однородных требований

День зачета (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ )

Сроки уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО


Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, уплачивают налог на доход авансовыми платежами ежеквартально и в годовом порядке:

  • за I квартал – не позднее 28 апреля;
  • полугодие – не позднее 28 июля;
  • за девять прошедших месяцев – до 28 октября включительно (пункт 8 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации);
  • налог по итогам года: не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).


Сроки получения дохода определяются его видом.

Вид дохода


Дата получения дохода

Доходы от предпринимательской деятельности


Момент зачисления денежных средств на банковский счет или в кассу организации (пункт 1, подраздел 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации).


Прибыль, выраженная в цифровой валюте и полученная посредством майнинга.


Дата возникновения права на распоряжение указанной криптовалютой (пункт 1.3 статьи 223 Налогового кодекса).

График внесения налогов на доходы физических лиц для граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями.


Физическим лицам определены два периода для самостоятельной уплаты подоходного налога. График платежей непосредственно связан с типом полученных средств.

Вид дохода


Дата получения дохода


Срок уплаты НДФЛ


В декларации по форме 3-НДФЛ указываются доходы, включая доходы от продажи имущества.

Исключение – доходы от майнинга


Этот момент фиксируется датой получения денежных средств или моментом их зачисления на банковский счет (согласно пункту 1 подпункта 1 статьи 223 Налогового кодекса).


В соответствии с пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, крайний срок устанавливается не позднее 15 июля года, наступающего за отчетным)


Прибыль, выраженная в цифровой валюте, полученной в результате майнинга


Момент возникновения права на владение и распоряжение криптовалютой (пункт 1.3 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации)

Проценты по вкладам

Дата зачисления на счет (п. 1 ст. 223 НК РФ)


Срок предоставления данных – не позднее первого декабря последующего года, посредством налогового извещения (пункт 6 статьи 228 Налогового кодекса РФ)