В соответствии с установленным порядком, информация о рассчитанных налогах (взносах) должна быть предоставлена не позднее двадцать пятого числа месяца, в котором определен срок оплаты. Следует учитывать, что для некоторых налогов предусмотрена ежеквартальная подача уведомлений, а для других – ежемесячная.
Индивидуальные предприниматели и организации обязаны представлять в Федеральную налоговую службу уведомления о рассчитанных суммах налогов и страховых взносов, чтобы обеспечить распределение средств с Единого налогового счета (ЕНС) на погашение конкретных налоговых задолженностей. Данное уведомление подается в случаях, когда срок уплаты наступает раньше даты подачи декларации или расчетного документа.
В отсутствие уведомления налоговый орган не сможет распределить средства с Единого налогового счета для оплаты соответствующего налога. Форма, правила заполнения и формат уведомления установлены приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@.
Читайте в бераторе:
Как заполнить Уведомление
Авансовое Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносов начинает действовать с 1 сентября 2026 года
Начиная с 2027 года вступает в силу новая практика: работодатели смогут получать единое уведомление по НДФЛ и страховым взносам за год.
С 1 сентября 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие уплату налогов от имени своих работников, получили право предоставлять уведомления не ежемесячно, а формировать единый документ на несколько месяцев с указанием ожидаемых сумм по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса в действующей редакции). Федерального закона от 28.11.2025 г. № 425-ФЗ).
Возможность подачи таких уведомлений на более длительный срок, например, на несколько месяцев или год вперед, представляется наиболее полезной для компаний, где:
- нет работников, кроме директора;
- работает всего 2–3 человека;
- стабилен штат;
- полностью прогнозируемый фонд оплаты труда, учитывающий премии, материальную помощь и выплаты работникам на долевое участие в прибыли.
Организациям, имеющим значительную численность персонала и высокий уровень текучести кадров, предварительное информирование может представлять определенные сложности.
Возможность воспользоваться данной опцией была доступна в 2026 году исключительно в период с сентября по конец 2026 года, поскольку данное уведомление должно быть представлено в пределах одного налогового периода.
В 2027 году предусмотрена возможность подачи единого уведомления на весь год.
При составлении обобщенного уведомления суммы следует разделить по временным отрезкам. В отношении налога на доходы физических лиц указываются суммы за два этапа каждого месяца: с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по конец месяца. По страховым взносам предоставляется информация о текущем месяце и каждом последующем месяце расчетного периода.
В случае, если фактический размер налогов или страховых взносов превысил данные, указанные в предварительном уведомлении, требуется подача уточненной информации в установленные сроки. Если же фактическая сумма окажется ниже, разница останется на едином налоговом счете как положительное сальдо и будет принята во внимание при последующих расчетах.
В 2027 году устанавливаются следующие сроки предоставления уведомлений о рассчитанных налогах (взносах). См. таблицу.
Обычно уведомления об исчисленных налогах (взносах) необходимо подавать не позднее чем до двадцать пятого числа месяца, в котором установлен срок оплаты.
В случае если дата уплаты налога (сбора), авансового платежа припадает на выходной, праздничный или нерабочий день, крайний срок подачи уведомления (двадцать пятое число) или уплаты суммы переносится на следующий рабочий день согласно пункту 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
|
Налог |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
Организации, выплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу, |
декабрь 2026 |
не позднее 25.01.2027 |
не позднее 28.01.2027 |
|
январь 2027 |
не позднее 25.02.2027 |
не позднее 01.03.2027 |
||
|
февраль 2027 |
не позднее 25.03.2027 |
не позднее 29.03.2027 |
||
|
март 2027 |
не обязаны представлять отчетность, |
не позднее 28.04.2027 |
||
|
апрель 2027 |
не позднее 25.05.2027 |
не позднее 28.05.2027 |
||
|
май 2027 |
не позднее 25.06.2027 |
не позднее 28.06.2027 |
||
|
июнь 2027 |
не обязаны представлять отчетность, |
не позднее 28.07.2027 |
||
|
июль 2027 |
не позднее 25.08.2027 |
не позднее 30.08.2027 |
||
|
август 2027 |
не позднее 27.09.2027 |
не позднее 28.09.2027 |
||
|
сентябрь 2027 |
|
не позднее 28.10.2027 |
||
|
октябрь 2027 |
не позднее 25.11.2027 |
не позднее 29.11.2027 |
||
|
ноябрь 2027 |
не позднее 27.12.2027 |
не позднее 28.12.2027 |
||
|
декабрь 2027 |
не позднее 25.01.2028 |
не позднее 28.01.2028 |
||
|
НДФЛ |
|
01.01-22.01.2027 |
не позднее 25.01.2027 |
не позднее 28.01.2027 |
|
23.01-31.01.2027 |
не позднее 03.02.2027 |
не позднее 05.02.2027 |
||
|
01.02-22.02.2027 |
не позднее 25.02.2027 |
не позднее 01.03.2027 |
||
|
23.02-28.02.2027 |
не позднее 03.03.2027 |
не позднее 05.03.2027 |
||
|
01.03-22.03.2027 |
не позднее 25.03.2027 |
не позднее 29.03.2027 |
||
|
23.03-31.03.2027 |
не позднее 05.04.2027 |
не позднее 05.04.2027 |
||
|
01.04-22.04.2027 |
не позднее 26.04.2027 |
не позднее 28.04.2027 |
||
|
23.04-30.04.2027 |
не позднее 04.05.2027 |
не позднее 05.05.2027 |
||
|
01.05-22.05.2027 |
не позднее 25.05.2027 |
не позднее 28.05.2027 |
||
|
23.05-31.05.2027 |
не позднее 03.06.2027 |
не позднее 07.06.2027 |
||
|
01.06-22.06.2027 |
не позднее 25.06.2027 |
не позднее 28.06.2027 |
||
|
23.06-30.06.2027 |
не позднее 05.07.2027 |
не позднее 05.07.2027 |
||
|
01.07-22.07.2027 |
не позднее 26.07.2027 |
не позднее 28.07.2027 |
||
|
23.07-31.07.2027 |
не позднее 03.08.2027 |
не позднее 05.08.2027 |
||
|
01.08-22.08.2027 |
не позднее 25.08.2027 |
не позднее 30.08.2027 |
||
|
23.08-31.08.2027 |
не позднее 03.09.2027 |
не позднее 06.09.2027 |
||
|
01.09-22.09.2027 |
не позднее 27.09.2027 |
не позднее 28.09.2027 |
||
|
23.09-30.09.2027 |
не позднее 04.10.2027 |
не позднее 05.10.2027 |
||
|
01.10-22.10.2027 |
не позднее 25.10.2027 |
не позднее 28.10.2027 |
||
|
23.10-31.10.2027 |
не позднее 03.11.2027 |
не позднее 08.11.2027 |
||
|
01.11-22.11.2027 |
не позднее 25.11.2027 |
не позднее 29.11.2027 |
||
|
23.11-30.11.2027 |
не позднее 03.12.2027 |
не позднее 06.12.2027 |
||
|
01.12-22.12.2027 |
не позднее 27.12.2027 |
не позднее 28.12.2027 |
||
|
23.12-31.12.2027 |
не позднее 30.12.2027 |
не позднее 30.12.2027 |
||
|
Страховые взносы |
|
декабрь 2026 |
не подается, данные представлены в РСВ |
не позднее 28.01.2027 |
|
январь 2027 |
не позднее 25.02.2027 |
не позднее 01.03.2027 |
||
|
февраль 2027 |
не позднее 25.03.2027 |
не позднее 29.03.2027 |
||
|
март 2027 |
не подается, данные представлены в РСВ |
не позднее 28.04.2027 |
||
|
апрель 2027 |
не позднее 25.05.2027 |
не позднее 28.05.2027 |
||
|
май 2027 |
не позднее 25.06.2027 |
не позднее 28.06.2027 |
||
|
июнь 2027 |
не подается, данные представлены в РСВ |
не позднее 28.07.2027 |
||
|
июль 2027 |
не позднее 25.08.2027 |
не позднее 30.08.2027 |
||
|
август 2027 |
не позднее 27.09.2027 |
не позднее 28.09.2027 |
||
|
сентябрь 2027 |
не подается, данные представлены в РСВ |
не позднее 28.10.2027 |
||
|
октябрь 2027 |
не позднее 25.11.2027 |
не позднее 29.11.2027 |
||
|
ноябрь 2027 |
не позднее 27.12.2027 |
не позднее 28.12.2027 |
||
|
декабрь 2027 |
не подается, данные представлены в РСВ |
не позднее 28.01.2028 |
||
|
Налог на прибыль |
|
декабрь 2026 |
не позднее 25.01.2027 |
не позднее 28.01.2027 |
|
январь 2027 |
не позднее 25.02.2027 |
не позднее 01.03.2027 |
||
|
февраль 2027 |
не позднее 25.03.2027 |
не позднее 29.03.2027 |
||
|
март 2027 |
|
не позднее 28.04.2027 |
||
|
апрель 2027 |
не позднее 25.05.2027 |
не позднее 28.05.2027 |
||
|
май 2027 |
не позднее 25.06.2027 |
не позднее 28.06.2027 |
||
|
июнь 2027 |
|
не позднее 28.07.2027 |
||
|
июль 2027 |
не позднее 25.08.2027 |
не позднее 30.08.2027 |
||
|
август 2027 |
не позднее 27.09.2027 |
не позднее 28.09.2027 |
||
|
сентябрь 2027 |
|
не позднее 28.10.2027 |
||
|
октябрь 2027 |
не позднее 25.11.2027 |
не позднее 29.11.2027 |
||
|
ноябрь 2027 |
не позднее 27.12.2027 |
не позднее 28.12.2027 |
||
|
декабрь 2027 |
не позднее 25.01.2028 |
не позднее 28.01.2028 |
||
|
Налог на УСН |
Компании и ИП, работающие на УСН |
2026 год |
не подается, |
организации не позднее 29.03.2027, ИП – не позднее 28.04.2027 |
|
I квартал 2027 |
не позднее 26.04.2027 |
не позднее 28.04.2027 |
||
|
полугодие 2027 |
не позднее 26.07.2027 |
не позднее 28.07.2027 |
||
|
9 месяцев 2027 |
не позднее 25.10.2027 |
не позднее 28.10.2027 |
||
|
2027 год |
не подается, |
организации не позднее 28.03.2028, ИП – не позднее 28.04.2028 |
||
|
|
|
2026 год |
не позднее 25.02.2027 |
не позднее 01.03.2027 |
|
I квартал 2027 |
не позднее 26.04.2027 |
не позднее 28.04.2027 |
||
|
полугодие (II квартал) 2027 |
не позднее 26.07.2027 |
не позднее 28.07.2027 |
||
|
9 месяцев (III квартал) 2027 |
не позднее 25.10.2027 |
не позднее 28.10.2027 |
||
|
2027 год |
не позднее 25.02.2028 |
не позднее 28.02.2028 |
||
|
|
|
2026 год |
не позднее 25.02.2027 |
не позднее 01.03.2027 |
|
I квартал 2027 |
не подается |
не позднее 28.05.2027 |
||
|
II квартал 2027 |
не подается |
не позднее 30.08.2027 |
||
|
III квартал 2027 |
не подается |
не позднее 29.11.2027 |
||
|
2027 год |
не подается |
не позднее 28.03.2028 |
||
|
Транспортный налог |
|
2026 год |
не позднее 25.02.2027 |
не позднее 01.03.2027 |
|
Земельный налог |
|
2026 год |
не позднее 25.02.2027 |
не позднее 01.03.2027 |
|
УСН |
Компании и ИП, работающие на УСН |
2026 год |
не подается, |
организации не позднее 29.03.2027, ИП – не позднее 28.04.2027 |
|
I квартал 2027 |
не позднее 26.04.2027 |
не позднее 28.04.2027 |
||
|
полугодие 2027 |
не позднее 26.07.2027 |
не позднее 28.07.2027 |
||
|
9 месяцев 2027 |
не позднее 25.10.2027 |
не позднее 28.10.2027 |
||
|
2027 год |
не подается, |
организации не позднее 28.03.2028, ИП – не позднее 28.04.2028 |