Необходимо ли собственнику недвижимости оплачивать содержание имущества, если оно пустует на время?
Издержки, снижающие базу для расчета прибыли.
Расходы, снижающие налоговую базу, включают:
- Издержки, связанные с изготовлением и продажей продукции, товаров, услуг или работ.
- внереализационные расходы.
Расходы на производство и реализацию разбивают по группам.
- материальные;
- на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации;
- прочие.
Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя (п. 1 ст. 253 НК РФ):
- Расходы на изготовление, хранение и доставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, а также покупку и продажу товаров, работ, услуг и имущественных прав.
- Вы expenses на хранение, использование, ремонт и техобслуживание основного имущества и других активов, и поддерживают его работоспособность.
- расходы на освоение природных ресурсов;
- Вложения в научные изыскания и работы по проектированию.
- расходы на обязательное и добровольное страхование;
- Дополнительные затраты, возникающие при изготовлении и/или продаже.
Рассчеты за коммунальные услуги включаются в общие затраты на жилье.
Помимо производственных предприятий, материальные расходы могут встречаться у торговых организаций и компаний, выполняющих работы или оказывающих услуги. К таковым относятся затраты на покупку горюче-смазочных материалов, специальной одежды и обуви, а также оплата коммунальных счетов.
По статье 254 Налогового кодекса в состав материальных расходов В состав расходов входят затраты на топливо, воду и энергию всех видов, отопление зданий для производственных целей, а также работы и услуги производственной направленности, выполняемые другими организациями.
Для определения суммы материальных расходов, подлежащих налоговому учету, необходимо выяснить их первоначальную стоимость, рассчитываемую исходя из фактических затрат, понесенных при их покупке.
Коммунальные платежи по неиспользуемой недвижимости
Для учета расходов при исчислении налога на прибыль необходимы документальные подтверждения и экономическая обоснованность (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Экономическая обоснованность — это направленность расхода на получение дохода.
Указанный постулат из Налогового кодекса Российской Федерации позволил компании одержать победу в судебном разбирательстве.
Организация, занимающаяся производством муки из зерновых культур, закупает пшеницу, выпускает муку, отруби и манную крупу. Планируя расширение производства продуктов питания, такую как мука и крупы, для увеличения прибыли, организация приобрела завод. Запуск производства не состоялся по объективным причинам.
Заводы были остановлены, но оплата коммунальных услуг продолжалась. Налоговая инспекция признала эти расходы несостоятельными.
Суд решил по-другому.
Кроме того, Как владелец объекта, компания обязуется уплачивать налог на недвижимость. (его тоже можно отнести к расходам).
Завод покупали для извлечения прибыли. Из-за этого затраты на оплату коммунальных услуг, совершённые в действительности, документально подтвержденыПри расчете налога на прибыль можно учесть (см. Постановление АС Северо-Кавказского округа от 17 января 2023 г. № Ф08-14615/2022 по делу № А63-16488/2021).