Вышел тринадцатый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера» за 2024 год — первый номер подписки на второе полугодие. В него вошли документы ФНС, Минфина, Роструда и судебные решения, вышедшие во второй половине июня 2024 года. Также журнал предлагает интересные примеры судебной практики по различным вопросам — от налоговых до трудовых споров. Эксперты журнала прокомментировали все значимые документы.
Второе полугодие доступно в печатном формате при оплате счета до конца июля. Варианты и способы подписки здесь. На электронный вариант журнала можно подписаться с любого момента.
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
О легализации российских и зарубежных официальных бумаг, а также о запросе личных документов.
Федеральный закон от 22.06.2024 № 145-ФЗ
Госдума приняла закон о легализации российских официальных документов, которые подлежат вывозу из России и предъявлению за её пределами, а также иностранных официальных документов, предназначенных для ввоза в Россию и представления на её территории.
НАЛОГИ
Налогооблагаются ли участники крестьянско-фермерского хозяйства по ставке налога с доходов физических лиц?
Письмо Министерства финансов РФ от 29.03.2024 № 03-04-05/28546
Члены крестьянских (фермерских) хозяйств могут пользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц. Эта льгота действует в течение пяти лет с момента регистрации хозяйства. Если хозяйство существует уже давно и члены ранее не воспользовались льготой, её всё равно можно применить. Во всех ситуациях необходимо подтвердить свой статус.
Кто одобряет налоговую отсрочку или рассрочку?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.03.2024 № 03-02-06/25065
Министерство финансов изложило полномочия субъектов Российской Федерации по определению причин и обстоятельств отказа в предоставлении отсрочки или рассрочки по налогам, которые поступят в региональные бюджеты.
Внедрена новая методика оценки организаций, работающих на базе ЛКН.
Приказ Федеральной налоговой службы РФ от 17.05.2024 г. № ЕД-7-31/398@
Через Личный кабинет налогоплательщика юридического лица организации могут заказать выписку об оценке своего финансово-хозяйственного состояния. Федеральная налоговая служба России обновила Методику проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».
Специалисты по налогам подтверждают достоверность электронных счетов квалифицированным цифровым подписям.
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 11.06.2024 г. № БС-2-11/8717@
При подаче отчетности в электронном виде налоговые агенты обязаны использовать усиленную квалифицированную подпись, в том числе при предоставлении расчета по форме 6-НДФЛ и расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Вычисление налога на прибыль от продажи криптовалюты.
Письмо Министерства финансов РФ от 05.04.2024 № 03-03-06/1/31423
При продаже цифровых монет налоговая база для налога на прибыль рассчитывается как разность между суммой выручки от сделки и затратами, связанными с покупкой валюты.
Как рассчитать НДС при перепродаже подержанного автотранспорта
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 06.06.2024 г. № ЕА-4-3/6295@
Федеральная налоговая служба России уточнила правила расчета налога на добавленную стоимость при перепродаже подержанных автомобилей и мотоциклов частными лицами. Такие разъяснения важны для составления декларации по НДС за второй квартал текущего года.
Неудержанный судом налог с доходов физических лиц можно вычитать из других выплат работнику.
Письмо Министерства финансов РФ от 05.06.2024 № 03-04-05/51691
Оплата за период вынужденного прогула подлежит налогообложению по НДФЛ, а компенсация морального вреда – нет. Если из судебного решения не ясно, с каких сумм необходимо уплачивать НДФЛ, работодатель не имеет права взимать его с выплат, произведенных на основе этого решения. Вместе с тем, работодатель может удержать НДФЛ из последующих выплат за этот год, если таковые будут произведены.
Доход удалённого сотрудника определяется компанией, которой он принадлежит.
Письмо Министерства финансов РФ от 13.05.2024 № 03-04-06/43071
Как установить налоговый статус человека, работающего удалённо за границей? Министерство финансов осветило нюансы налогообложения таких сотрудников.
Может ли налоговая компания предоставлять налоговые вычеты гражданам, если не является их работодателем?
Письмо Министерства финансов РФ от 26.01.2024 № 03-04-05/6376
Если организация не считается работодателем для физического лица, то такой организации нельзя предоставить имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Можно ли сотруднику трудиться сверх установленной продолжительности workday ночью, и каким образом начисляется оплата за такой труд?
Письмо Роструда РФ от 03.06.2024 № 14-6/ООГ-3405
За каждое отклонение от обычных условий трудa необходимо повышать заработную плату. Работник, выполняющий сверхурочную работу в ночное время, должен получать оплату за отработанное время как за сверхурочные часы, так и за ночную смену.
Как рассчитать страховой стаж, чтобы получать пособие по временной нетрудоспособности?
Приказ Минтруда РФ от 27.05.2024 г. № 275н
С 7 июля 2024 года вступили в силу новые правила расчета стажа для больничных и декретных, изложенные приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 27 мая 2024 г. № 275н «О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденные приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 9 сентября 2020 г. № 585н».
ПРОВЕРКИ
В каких случаях Федеральная налоговая служба России может не предоставлять налогоплательщику материалы проверки?
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30 мая 2024 года № Ф04-1460/2024 по делу № А70-14321/2023.
Компаниям отказали в предоставлении результатов камеральных проверок, так как нарушения законодательства не были выявлены.
СУД
Расчет налоговой базы при уплате единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Решение Арбитражного суда Поволжского округа от 30 мая 2024 года № Ф06-3330/2024.
Без документов, подтверждающих траты подотчетных средств, расходы не учитываются.
Изменение срока расчёта для предоставления страховых выплат.
Постановление 7-го ААС от 26.04.2024 по делу №А45-38332/2023
Суд постановил, что замена расчетного периода — право застрахованного лица, которое не подлежит ограничению ввиду отсутствия законом установленного запрета на изменение заявления о замене расчетного периода.
Об отказе в рассмотрении жалобы о неконституционности ст. 75 НК РФ
Определение КС РФ от 28.03.2024 г. № 603-О
Конституционный Суд Российской Федерации своим Определением от 28 марта текущего года № 603-О утвердил начисление пеней за опоздание с уплатой налогов в случаях, когда нарушение сроков проверок фискальными органами привело к просрочке.
Верховная судебная инстанция направила дело на повторное рассмотрение, так как суды не приняли во внимание измененные декларации.
Решение Арбитражного суда Московского округа от 27 апреля 2024 года № Ф05-5459/2024.
В Постановлении от 27.04.2024 № Ф05-5459/2024 представители АС Московского округа признали правоту «младших» коллег, заявивших о необоснованной налоговой выгоде общества в отношениях с двумя контрагентами. Вместе с тем окружные судьи направили дело на пересмотр из-за недостаточного изучения арбитрами всех важных обстоятельств. Первая инстанция проигнорировала факт подачи обществом уточнений до решения по выездной ревизии, а также не установила действия проверяющих после представления организацией корректирующих отчетов.
Одной взаимозависимости мало
Решение Арбитражного суда Поволжского округа. от 28.05.2024 № Ф06-3091/2024 по делу № А12-7270/2023
Взаимозависимость компаний сама по себе не означает незаконной схемы обхода налогов. Для подтверждения такого факта требуется дополнительные доказательства.
О начислении дополнительного налога при переходе прав на имущество.
Решение Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06 марта 2024 года № Ф04-188/2024.
Налоговая служба увеличила сумму налога на прибыль, добавив пени и штраф. Причина – неверное отражение обществом в декларации результатов сделки с недвижимым имуществом по договору лизинга автомобиля, совершенной с взаимозависимым лицом.