С 2025 года лимиты выручки для применения упрощённого режима налогообложения увеличены почти вдвое. Вновь появляется возможность применять УСН для тех, кто утратил право на этот режим в 2024 году.
С 2025 года увеличены лимиты для применения упрощённой системы налогообложения. Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).
Для перехода на УСН с 2025 года за 9 месяцев 2024 года доход не должен превышать 337,5 млн рублей. При этом оставаться на спецрежиме можно до достижения годового дохода в 450 млн рублей.
Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на упрощённую систему налогообложения в 2024 году из-за превышения лимита доходов в 250 млн рублей, могут возобновить работу по УСН с 1 января 2025 года без годичного ожидания. Федеральным законом от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ в пункт 2 статьи 346.12 НК РФ.
При расчете дохода для перехода обратно на упрощенную систему налогообложения с 2025 года следует учитывать доходы за 2024 год, полученные во время работы по УСН и после перехода на общую систему налогообложения.
Доходы, позволяющие работать по системе упрощённого налогообложения, с 2025 года не будут индексироваться коэффициентом-дефлятором. 337,5 млн рублей – для перехода на спецрежим и 450 млн рублей – для права работы на УСН сохранятся прежними.
В работе по упрощённой системе налогообложения в 2025 году две ключевые особенности: одна — отрицательная, другая — положительная.
Потеря право работать по УСН в 2024 году наступает при доходах, превышающих 265,8 млн рублей за год (200 млн рублей * 1,329). При таком доходе переход на «упрощенку» с 2025 года влечет уплату НДС по ставке 7% или 20% (10%).
Для организаций на упрощенном режиме налогообложения, чей годовой доход превышает 60 миллионов рублей, с 2025 года вводится обязательство по уплате НДС. Налоговый кодекс Российской Федерации предлагает им два варианта налоговых ставок.
- Снижение цен на 5% и 7%, что не позволяет получать налоговые вычеты по НДС (за исключением вычетов НДС с аванса или при возврате товара).
- общие 20% (10% для отдельных категорий) с вычетами по НДС.
Пониженные ставки по НДС «привязаны» к доходам:
- 5% — при доходах от 60 млн до 250 млн руб.;
- 7% — при доходах от 250 млн до 450 млн руб.;
Введение поправок связано с налоговыми ставками системы УСН.
С 2025 года для лиц, доход на УСН которых превышает 150 миллионов рублей (199,35 миллиона с учетом индексации), отменены повышенные ставки налога (8% и 20%). Действовать будут только базовые ставки.
- Шесть процентов, при условии что фирма остановилась на объекте налогообложения «доходы».
- Пять процентов предназначены для компаний с объектом «доходы минус расходы».