Рыночные площадки по-прежнему привлекают всё больше продавцов. Новые участники, как правило, небольшие компании и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения, часто обращаются в Федеральную Налоговую Службу с просьбами о разъяснении порядка расчета доходов при работе на «упрощенке».
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения включают в доход сумму всех поступлений от продажи товаров без учёта НДС. Внимательно учтите полную сумму, а не ту, что перечислил маркетплейс после вычета комиссии и расходов на услуги.
По общим правилам доходы на УСН признаются в день зачисления денежных средств на счета в банке или кассу. При торговле через маркетплейс датой получения дохода на УСН считается дата поступления оплаты от покупателя маркетплейсу, несмотря на то, что эти средства еще находятся на его счете. В любом случае деньги принадлежат продавцу, и он как принципал может ими распоряжаться.
Если вы используете УСН и реализуете товары онлайн, доходы учитывайте с момента поступления денег от покупателя на площадку, независимо от времени зачисления средств на ваш счёт.
Если платформа предоставит покупателю скидку, которую затем вам вернут, включите эту сумму в доходы по дате получения компенсации от платформы.
При возврате товара покупателем вы можете сократить доходы на сумму возврата без учета НДС. По разъяснениям Минфина России, в подобной ситуации необходимо руководствоваться порядком, указанным в п. 1 ст. 346.17 НК РФ для возврата авансов. Поэтому уменьшение доходов следует произвести в отчетном (налоговом) периоде, когда произошел возврат.
Разъяснения ФНС по теме:
- письмо ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@
- письмо Минфина от 06.12.2024 г. № 03-11-06/2/123336
- Комментарий к письму Министерства финансов РФ №03-11-06/2/123336 от 06.12.2024
- письмо ФНС от 11.12.2024 № 03-11-11/125183.
- Когда продавец получает выручку с площадки маркетплейса?