С 1 января 2026 года российские предприниматели, осуществляющие грузоперевозки, смогут работать без патентной системы налогообложения.
Соответствующий законопроект №1026190-8 уже передан в ГосДуму. Документом предлагается исключить из перечня видов деятельности, переводимых на патентную систему, следующие позиции:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
- пассажирские автомобильные перевозки (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Многие компании, занимающиеся грузоперевозками, столкнутся с необходимостью смены системы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут выбрать объект налогообложения:
- «Система «Доходы» (ставка 6%) будет актуальна для перевозчиков, которые выбирают несложную систему учета и стремятся к снижению налогового бремени. Все полученные доходы фиксируются в книге учета, что облегчает ведение бухгалтерского учета. Ежегодный налог составляет 6% от общего дохода, что меньше, чем при использовании стандартной схемы налогообложения. Сумма налога может быть уменьшена на величину уплаченных страховых взносов.
Для предприятий с высокими операционными издержками, такими как затраты на топливо, запасные части и ремонт, упрощенная система налогообложения «Доходы» может оказаться неоптимальным выбором. Это связано с тем, что при использовании данной системы расходы не учитываются при расчете налоговой базы, и налог определяется от общего дохода, вне зависимости от понесенных затрат. - «Доходы за вычетом расходов» (ставка 15%). Ключевым преимуществом для индивидуального предпринимателя является возможность включения в налогооблагаемую базу понесенных затрат (например, расходов на топливо, ремонт транспортного средства, арендной платы, заработной платы персонала), что позволяет уменьшить размер налоговых выплат.
Но данный режим имеет сложности.
Прежде всего, требуется фиксировать все затраты, оформлять их документально и регистрировать.
Даже в случае получения убытков необходимо учитывать, что предусмотрена минимальная налоговая ставка в размере 1% от общего дохода, которую следует внести.
Переход на УСН, начиная с 2026 года: какой объем выручки требуется показать за девять месяцев 2025 года?
Если индивидуальный предприниматель на протяжении времени пользовался упрощенной системой налогообложения (УСН) или единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) и намерен продолжать деятельность на этих системах после утраты патента, дополнительных мер предпринимать не нужно. Он автоматически останется на выбранном специальном налоговом режиме (УСН или ЕСХН). Не требуется подавать какие-либо уведомления в налоговый орган.
Индивидуальные предприниматели, не применявшие ранее данный режим налогообложения и планирующие перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2026 года, обязаны предоставить уведомление по форме №26.2-1 в налоговый орган до 31 декабря 2025 года. Это можно сделать, посетив лично любой офис Федеральной налоговой службы или многофункциональный центр, отправив документ почтой или через личный кабинет на сайте ФНС.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Преимущества ОСНО для грузоперевозчиков:
- Организации, работающие на общей системе налогообложения, имеют возможность предоставлять транспортные услуги компаниям, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
- Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, имеют возможность приобретать технику в лизинг. Это позволяет сократить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет уменьшения расходов, связанных с амортизацией и уплатой процентов по кредитам.
- Данная система налогообложения станет оптимальным решением для крупных компаний, располагающих значительным автопарком и большим штатом водителей.
Недостатки ОСНО для грузоперевозчиков:
- Сложный учет и отчетность.
- Налоговое бремя достаточно велико. Помимо НДС, организации на общей системе налогообложения также уплачивают налог на прибыль (20% для ООО) и налог на доходы физических лиц (13–15% для индивидуальных предпринимателей).
- Высокие налоговые обязательства могут оказаться невыгодными для небольших компаний. Даже если затраты на топливо, ремонт и аренду техники относительно невелики, они могут существенно снизить бюджет предприятия и свести на нет полученную прибыль.
Как изменится налог на прибыль с 2026 года
Индивидуальный предприниматель, который применял патентный режим налогообложения и одновременно использовал другие налоговые режимы, обязан направить в налоговый орган уведомление о переходе на общую систему налогообложения до 31 декабря 2025 года, если действие патента прекращено.
Самозанятость — НПД
Для индивидуальных предпринимателей, имеющих небольшой автопарк и не использующих наемный труд, специальный налоговый режим для самозанятых может оказаться подходящей заменой.
Особенности НПД:
- подходит для предпринимателей, использующих легковой или грузовой транспорт (до 20 единиц техники);
- налог с дохода: 4% — от физических лиц, 6% — от юридических лиц и ИП.
Запрещено заключать трудовые договоры с сотрудниками, годовой доход не должен превышать 10 миллионов рублей.
Для активации режима непредсказуемого поведения требуется регистрация:
- Либо через приложение «Мой налог».
- Или через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
- Либо на портале Госуслуг.
- Или через мобильные приложения банков, с которыми мы сотрудничаем.
Автор. Е.Грицак