Законопроект № 1026190-8 предусматривает наиболее масштабные изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, начиная с 2026 года. Наблюдается общая тенденция к повышению налоговой нагрузки, включая отмену налоговых льгот для малых предприятий.
Бухгалтерия.ру тщательно изучила все изменения, вступающие в силу в Налоговом кодексе РФ с 2026 года. Эта информация потребуется вам для планирования бюджетов на следующий год и принятия значимых управленческих решений, включая возможность прекращения деятельности.
Документ: Законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8
С помощью этого обзора вы сможете оперативно получить нужные сведения на сайте.
Обо всех изменения — коротко
Налоговый кодекс-2026. Как может измениться НК РФ?
Кратко о сути изменений и их последствиях.
ЕНП и сроки уплаты налогов
Бухгалтеров интересует информация о порядке уплаты налогов через ЕНП, начиная с 2026 года. Будут прояснены вопросы учета на ЕНС решений налоговых органов о преждевременном прекращении действия отсрочки или рассрочки, о полном или частичном предоставлении налогового вычета, а также будет уменьшено количество отправляемых уведомлений.
Если последний день срока уплаты налога выпадает на нерабочий день, то днем окончания срока уплаты налогов будет считаться предшествующий ему рабочий день.
Порядок определения даты уплаты налогов, приходящуюся на выходные дни, будет изменен
Что изменится в отправке уведомлений по НДФЛ и страховых взносов, если смотреть на 2026 год?
Налог на прибыль
С 2026 года большинство компаний столкнутся с ростом налогового бремени. В частности, налог на прибыль коснется и работников IT-сферы, а некоторые виды доходов перестанут быть освобожденными от налогообложения.
В числе положительных изменений — расширение списка расходов, связанных со служебными командировками, а также продление до 2030 года возможности уменьшать налогооблагаемую базу текущего периода на сумму убытков, возникших в предшествующие налоговые периоды.
Появилось новое основание для пересмотра выручки
Задолженность по вступившим в законную силу штрафам классифицируется как спорный
Доход, полученный в принудительном порядке, не включается в расчет налогооблагаемой прибыли»
В список доходов, освобожденных от уплаты налога на прибыль, внесены изменения
При переходе с специальных налоговых режимов на общую систему налогообложения затраты, превышающие установленные лимиты, можно будет включить в базу по налогу на прибыль
Запрет на использование средств прошлых лет в текущем году будет закреплен в Налоговом кодексе
Устанавливается новый лимит на сумму убытков, которые можно перенести
В перечень необлагаемых командировочных расходов будет добавлен полис обязательного медицинского страхования
Страховые взносы
Постепенно отменяются льготные тарифы на страховые взносы. Всё больше организаций должны будут уплачивать взносы по стандартной ставке в 30%.
Начиная с 2026 года, руководители компаний, не получающие заработную плату, будут обязаны уплачивать страховые взносы
В 2026 году льготные тарифы на страховые взносы будут действовать для определенных категорий лиц
Фирмы, временно приостановившие деятельность, обязаны производить выплаты в размере минимального размера оплаты труда
Транспортный налог
Изменения в части транспортного налога носят незначительный характер: это уточнение процедуры освобождения от налога для транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных производителей, а также предоставление льгот участникам специальной военной операции и их семьям.
Какие изменения ожидаются в порядке расчета транспортного налога на 2025-2026 годы и когда они вступят в силу?
Налог на добавленную стоимость
Наиболее существенное изменение заключается в увеличении ставки налога на добавленную стоимость на два пункта, до 22%. Помимо этого, для ужесточения мер по противодействию разделению бизнеса, устанавливается уменьшенный лимит доходов – с 60 до 10 миллионов рублей. Также планируется сократить перечень операций, освобожденных от НДС.
Льготу по НДС на отечественное ПО отменяют
С 2026 года налог на добавленную стоимость будет увеличен до 22%: рассмотрим, как это отразится на налоговом бремени
Налоговое администрирование
С 2026 года ожидаются изменения в процедуре постановки на учет в налоговых органах
Форму и формат счета-фактуры утверждает Федеральная налоговая служба
В 2026 году будет ограничено уменьшение налоговых выплат
Налоги для ИТ-бизнеса
В будущем российским IT-компаниям необходимо будет перейти к стандартной системе налогообложения. Начиная с 2026 года, будет отменено действие ряда льгот, предоставляемых специалистам IT-сферы, в том числе увеличатся страховые взносы с 7,6% до 15%, и будет возобновлена уплата НДС на зарегистрированное программное обеспечение.
Начать ощущать последствия отмены льгот, в первую очередь, будут малые и средние предприятия, работающие в сфере информационных технологий. Изменение законодательства, касающееся НДС, не затронет организации, зарегистрированные на территории инновационного центра «Сколково.
Существует вероятность того, что некоторые российские специалисты в области информационных технологий изменят свою правовую базу. Наиболее вероятными направлениями миграции являются Белоруссия и Казахстан, являющиеся участниками Евразийского экономического союза, где местное законодательство в значительной степени соответствует российскому.
Каким образом увеличится налоговое бремя для компаний, работающих в сфере информационных технологий, к 2026 году
Налогообложение малого бизнеса: упрощенная система налогообложения (УСН) и страховые платежи
Начиная с 2026 года, планируется упразднение льготы по страховым взносам для малых и средних предприятий. Специальный тариф в размере 15% будет действовать лишь для организаций, работающих в приоритетных сферах и в IT-отрасли.
Ликвидация предоставленных преимуществ повлечет за собой значительное увеличение налогового бремени, касающегося фонда оплаты труда. В качестве меры реагирования рассматриваются увольнения сотрудников и передача некоторых функций на аутсорсинг.
Какова будет величина дополнительной налоговой нагрузки на малый бизнес (МСП) начиная с 2026 года
Как изменятся условия работы на УСН с 2026 года
Начиная с 2026 года, руководители компаний, не получающие заработную плату, обязаны будут уплачивать страховые взносы
В 2026 году льготные тарифы на страховые взносы будут действовать для определенных категорий лиц
Патентная система налогообложения (ПСН)
В 2026 году в Налоговый кодекс Российской Федерации планируется внести изменения, которые дадут индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, возможность пересчитывать стоимость патента при изменении основных параметров бизнеса, а также упразднят патент для определенных видов деятельности.
Перерасчет стоимости патента для ИП в 2026 году
Для иноагентов
Организации столкнутся с ограничениями при использовании налоговых льгот, а физические лица, признанные иностранными агентами, лишатся соответствующих преимуществ.
С 2026 года для лиц, признанных иностранными агентами, в России будут установлены более строгие налоговые требования