Как изменится УСН с 2026 годом: что нужно успеть сделать до Нового года

Новые правила ведения бизнеса на УСН начнут действовать уже в течение недели. В этой статье мы расскажем, какие шаги необходимо предпринять в этот период, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговыми органами.

Сначала — напомним, кто попадает под НДС

Право обладать статусом плательщика НДС возникает, когда годовой доход превышает 20 миллионов рублей. Данное правило действует для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему. Последние обязаны перейти на другую систему налогообложения при достижении указанного лимита.

При использовании нескольких режимов налогообложения доходы складываются. Даже если по каждому из них отдельно доход не превышает установленный предел, совокупный доход может повлечь необходимость уплаты НДС.

Время наступления перехода определяется в зависимости от того, когда было зафиксировано превышение:

• 
  Налогообложение по НДС начинает применяться с 1 января 2026 года, если доход превысил установленный порог в 2025 году.
• 
  Если порог превышен в 2026 году, то обязательство наступает с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение

Если с наступления нового года ваша компания переходит в разряд плательщиков НДС, мы расскажем, как подготовиться к изменениям.

1. Выбрать ставку НДС

В 2026 году доступны следующие ставки:

• Льготные ставки 5% и 7%. Налоговые вычеты не предусмотрены, и налог исчисляется от общего объема реализации. Такая система подходит для предприятий, где преобладают затраты неимущественного характера, например, в сфере оказания услуг, консалтинга, образования и IT.
• Ставка 22%. В данной схеме предусмотрены налоговые льготы. Она становится целесообразной, если значительную часть затрат составляют расходы с НДС: например, закупки у крупных поставщиков, осуществление торговой деятельности или производство. Однако для получения вычета по НДС необходимо предварительно удостовериться в правильном оформлении счетов-фактур контрагентами. В противном случае налоговые органы откажут в предоставлении вычета.

Помимо стандартных тарифов, для определенных операций применяются дополнительные тарифы:

• 0% — экспорт товаров и услуг, а также международные перевозки.
• для некоторых категорий товаров, включая социально значимые, предусмотрена ставка в 10%, которая является льготной.

необходимо пересмотреть ценовую политику и условия договоров, а также проинформировать клиентов

Необходимо определить, следует ли включать НДС в текущую стоимость или прибавлять его отдельно. Оцените, как это повлияет на рентабельность и конкурентоспособность. Обновите договорные обязательства: зафиксируйте цену, включающую НДС, укажите соответствующую ставку и, при необходимости, заключите дополнительные соглашения с клиентами и поставщиками.

Сообщите клиентам о корректировках в системе ценообразования. Обновите коммерческие предложения и сведения, размещенные на веб-сайте.

3. Перестроить учет

Для ведения бухгалтерского и налогового учета потребуется организовать значительное количество новых процедур:

• Составление счетов-фактур, включая их создание в электронном формате . Счета-фактуры и универсальные электронные документы оформляются при отгрузке товаров, оказании услуг и предоставлении авансов. Для маркируемой продукции применяется электронный формат.
• Ведение книг продаж и покупок. Эти записи служат дополнением к Книге учета доходов и расходов. В книге продаж фиксируются собственные счета-фактуры, а в книге покупок – документы поставщиков при использовании налоговой ставки 22%.
• Квартальная отчетность по НДС. Декларация по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально в электронном виде до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для ее отправки необходима электронная подпись и подключенный сервис для предоставления отчетности.
• Уплата НДС. Налоговые выплаты по НДС производятся тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным. При этом каждый платеж должен быть внесен не позднее 28-го числа соответствующего месяца.

Автоматизация расчетов необходима, поскольку ручная обработка НДС невозможна. Благодаря автоматизации удается минимизировать вероятность ошибок и уменьшить объем работы бухгалтера.

4. Обучить персонал

После внедрения автоматизированной системы потребуется обучение персонала. Менеджерам и бухгалтерам необходимо освоить принципы работы с контрагентами и договорами в соответствии с новыми требованиями:

• как выставлять счета-фактуры,
• как оформлять электронные документы,
• как и в какие сроки заполнять книги продаж.

Реклама ООО «1С-Рарус Интеграционные проекты» ИНН 7717154350

erid: 2Vtzqv73nti