Вводится вычет на покупку ККТ для малого бизнеса, работающего в новых регионах РФ. Бизнес может уменьшить налог на УСН за 2024 или 2025 год на сумму затрат, связанных с покупкой и настройкой онлайн кассы.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели на упрощенном налогообложении из новых российских регионов могут уменьшить единый налог или авансовый платеж за счёт расходов на покупку и ввод в эксплуатацию онлайн-касс. Такая льгота появилась благодаря внесенным изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации. Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Вычет ограничен суммой в 28 000 рублей и применяется только в отношении одного экземпляра ККТ, фискального накопителя.
В вычет включаются траты на приобретение кассового аппарата, фискального накопителя, требуемого программного обеспечения, наладку ККТ, привод к рабочему состоянию и тому подобное.
Условия применения вычета такие:
- На день постановки ККТ в эксплуатацию организация (или ИП) должна быть зарегистрирована и вести деятельность в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской или Херсонской областях.
- Владелец контрольно-кассовой техники обязан осуществлять деятельность в одном из специальных режимов налогообложения: упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН).
- ККТ должна быть включена в реестр контрольно-кассовой техники;
- ККТ нужно зарегистрировать в налоговой службе не позже 31 декабря 2025 года. Для регистрации ККТ требуется электронная подпись.
- Расходы, связанные с покупкой контрольно-кассовых аппаратов, раньше не включались в расчет налогов по другим системам налогообложения.
Компания или индивидуальный предприниматель могут уменьшить сумму единого налога при его оплате за 2024 или 2025 год. Выбор принадлежит бизнесу.
Налоговые органы опубликовали информацию на своей веб-странице. дополнительные информационные материалы
Здесь есть ответы на наиболее часто задаваемые вопросы об использовании ККТ. В данном разделе также доступна регистрация кассы и просмотр действующего реестра ККТ.
Отражение вычета в декларации по УСН
Чтобы фирмы и ИП могли отразить вычет в годовой отчетности за 2024 год, в форму декларации по УСН добавлен раздел 4. Для плательщиков на ПСН ФНС России 16 октября 2024 года приказом № ЕД-7-3/859@ утверждено уведомление.
Данные раздела 4 применяются при заполнении разделов 1.1 и 1.2 декларации по УСН: величина вычета уменьшает сумму налога, подлежащего уплате.
В строке 010 В разделе 4 укажите название приобретенной кассы из списка ККТ. Местоположение списка — далее. на официальном сайте ФНС РФНазвания ККТ следует указывать, следуя сведениям из регистра.
В строку 020 В разделе 4 укажите заводской номер кассы. Информация доступна в технической документации и на устройстве.
В строке 030 Укажите номер, выданный налоговой инспекцией при регистрации контрольно-кассовой техники.
В строке 040 проставьте дату регистрации кассы в ФНС.
Сумму затрат на покупку ККТ отразите в строке 050. Максимальная сумма — 28 000 рублей. В случае превышения расходов укажите 28 000 рублей.
Следует разделить суммы вычетов на кварталы, суммируя их нарастающим итогом.
- строка 060 — вычет за первый квартал;
- строка 061 — вычет за полугодие;
- строка 062 — вычет за 9 месяцев;
- строка 063 — вычет за год.
Строки 060-063 УСН с объектом «доходы» не могут превышать сумму строк 130-133 раздела 2.1.1, уменьшенную на строки 140-143 раздела 2.1.1 и строки 160-163 раздела 2.1.2 декларации.
В системе налогообложения для упрощенных систем, применяемой с объектом «доходы минус расходы», строки 060–063 не должны превышать соответствующие строки 270–273 (280) раздела 2.2 декларации.
Строку 064 заполняют только в налоговой декларации за 2025 год. В ней указывают вычет по расходам на покупку ККТ, который применяли для уменьшения единого налога на УСН в 2024 году.