Изменения в форме декларации по УСН для 2024 года.

В 2024 году предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны будут сдавать отчеты по новой форме. Изменения незначительные. Необходимо правильно идентифицировать бланки и своевременно убедиться, какая форма доступна в вашей учетной программе.

Новая декларация по УСН

Новый бланк декларации по упрощённой системе налогообложения утверждён приказом Федеральной налоговой службы России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и действует с отчетности за 2024 год.

В расчёты включены поправки, внесённые в Налоговый кодекс двумя летними законами: Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ и Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

На что обратить внимание при подготовке документов?

На титульном листе необходимо в специальном поле указать код объекта налогообложения.

• 1 – «доходы»;
• 2 – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Проверить актуальность декларации просто: найдите штрих-коды на страницах нового бланка.

• раздел: Титульный лист, штрих-код: 0301 5018;
• раздел: 1.1, штрих-код: 0301 5025;
• раздел: 1.2, штрих-код: 0301 5032;
• раздел: 2.1.1, штрих-код: 0301 5049;
• раздел: 2.1.2, штрих-код: 0301 5063;
• раздел: 2.2, штрих-код: 0301 5087;
• раздел: 3, штрих-код: 0301 5100;
• раздел: 4 (новый), штрих-код: 0301 5117.

Что изменилось в декларации?

Декларация дополнена разделом 4. В нём указана сумма расходов по приобретению ККТ, которую можно уменьшить с суммы налога (авансового платежа по налогу). Это касается предприятий на УСН из новых регионов России, которые вправе сократить сумму налога по УСН на расходы по ККТ, если такие затраты не учтены при формировании налоговой базы по УСН.

Сроки подачи налоговых деклараций на 2024 год: для всех до 25 марта 2025 года, для индивидуальных предпринимателей – до 25 апреля 2025 года.

Налоговая обязанность организации подлежит уплате не позже 28 марта следующего года, а индивидуального предпринимателя – не позже 28 апреля.

С 2023 года действует новый порядок расчета страховых взносов для плательщиков, не выплачивающих вознаграждения физическим лицам. К ним относятся индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные. Эти категории налогоплательщиков уплачивают фиксированный размер взносов в ОПС и ОМС при условии, что доходы за расчетный период не превысят 300 000 рублей. Это важно помнить при заполнении раздела 2.1.1 налоговой декларации по строкам 140–143.

В 2024 году сумма фиксированных страховых взносов равна 49 500 рублям.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в 2024 году равна 49 500 рублям, а в 2025 году – 53 658 рублям.

Максимальный дополнительный взнос, равный 1% от суммы превышения доходов в 300 000 рублей, составит за 2024 год 277 571 рубль, а за 2025 год – 300 888 рублей.

Из каких документов состоит декларация на УСН?

Декларация на УСН состоит из восьми документов:

• титульного листа;
• Сумма налога (авансового платежа по налогу), которая платится при использовании упрощённой системы налогообложения, если объект налогообложения — доходы, установленная налогоплательщиком.
• Сумма налога (авансового платежа по налогу) при применении упрощенной системы налогообложения (налог рассчитывается от доходов с вычетом расходов), и минимальный налог, подлежащий уплате (уменьшению), для данного налогоплательщика.
• Раздел 2.1.1 «Расчет налога при использовании упрощенной системы налогообложения (налог с доходов)».
• Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого при использовании УСН (объект налогообложения – доходы), исчисленного за отчетный период по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, для которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор.
• Раздел 2.2 «Расчет налога при использовании упрощенной системы налогообложения и минимального налога (основа для начисления — доходы, уменьшенные на расходы)».
• Раздел 3 «Отчет о целевой реализации имущества (включая денежные средства), выполненных работ и оказанных услуг, полученных в ходе благотворительных мероприятий, а также поступающих целевых взносов и целевого финансирования».
• Глава 4 «Вычисление расходов на покупку кассовых аппаратов, снижающих рассчитанную для налогового периода сумму налога (авансового платежа по налогу)».

Эксперты из справочника «Практическая энциклопедия бухгалтера» создали материал для журнала «Практическая бухгалтерия».

Подписка на новости и полезные материалы