Автоматизированная упрощенная система налогообложения – относительно новый налоговый режим. Несмотря на то, что разработка заняла несколько лет, доступен по всей стране только с 1 января 2025 года. Для перехода на автоматизированную УСН региональные власти должны принять соответствующий закон. Расскажем о ставках спецрежима, его преимуществах и ограничениях.
Что такое АвтоУСН?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения продолжает развитие налоговой системы в сторону автоматического сбора налогов. Это спецрежим после самозанятости. Плательщики налога на профессиональный доход не предоставляют отчетность о своей деятельности, самозанятые обязаны выдавать чеки. ФНС России по этим данным считает сумму налога, которую плательщики НПД уплачивают раз в месяц. Самозанятые не могут нанимать сотрудников. АвтоУСН решает эту проблему, сохраняя преимущества автоматического расчета налоговых обязательств.
В итоге: АвтоУСН — специальный режим для фирм и индивидуальных предпринимателей, которым требуются сотрудники, но ещё не удалось организовать ведение учёта и сдачи отчётности.
Что отличает АвтоУСН от других спецрежимов?
Автоматизированная УСН отличается тем, что плательщики не уплачивают страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование за работников, поскольку для них установлены нулевые тарифы. Индивидуальные предприниматели также освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов за себя, включая взнос 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
Этот факт однозначно является преимуществом для организаций и предпринимателей-единоличников.
Максимальное количество сотрудников в рамках данной системы — пять человек. Для более крупного состава персонала следует рассмотреть альтернативные налоговые режимы.
Еще одно преимущество системы АвтоУСН — отсутствие необходимости удержания НДФЛ из выплат сотрудникам. Налоговые органы будут удерживать и перечислять налог в бюджет через банки, через которые осуществляется выплата зарплаты.
Ограничения АвтоУСН
Главное ограничение данного режима – годовой доход. Он не должен превышать 60 миллионов рублей. Если прогноз дохода на текущий год составляет 60 миллионов рублей, лучше выбрать другую систему налогообложения. Если доход за прошлый год составил 60 миллионов рублей или больше, перейти в этом году на спецрежим невозможно.
Существуют иные ограничения. К примеру, по видам деятельности. Поэтому до перехода на АвтоУСН необходимо убедиться, разрешен ли этот особый режим для осуществляемой предпринимателем деятельности.
Ставки АУСН
Обратим внимание на ставки автоматизированной «упрощенки».
Она отличается от классической УСН. Предприниматель может выбрать две ставки: 8% с доходов или 15% с доходов, вычитая расходы.
Пример сравнения АвтоУСН и УСН
Рассмотрим, сколько может сэкономить небольшая компания при переходе с обычной УСН на АУСН. Предположим, что это общество зарабатывает 10 миллионов рублей в год и employs пять человек, получающих по 125 000 рублей в месяц. Не будем учитывать НДФЛ, так как он одинаков при использовании обоих систем налогообложения. Рассчитаем сумму налогов за год:
– УСН: 15% – 180 273 рублей, 6% – 300 000 рублей;
– АУСН: 8% – 800 000 рублей, 20% – 500 000 рублей.
В состав расходов входят только заработная плата и налоги, уплачиваемые с сотрудников.
Первоначально данные показывают недостаточность АвтоУСН, однако существуют важные нюансы – страховые платежи по сотрудникам.
При применении упрощённой системы налогообложения компания кроме уплаты налога должна внести около полутора миллионов рублей взносов на работников.
При применении системы налогообложения для упрощенной отчетности, выплаты взносов на сотрудников не требуются.
Применение АУСН для компании с пятью сотрудниками позволит за год сэкономить один миллион рублей.
Как перейти на АвтоУСН?
Для перехода на автоматизированную УСН важно выяснить, доступна ли она в вашем регионе. В начале апреля текущего года ФНС России сообщила о возможном применении автоматизированной УСН в 62 регионах страны.
Обратите внимание: перед началом работы по системе АвтоУСН необходимо удостовериться, может ли ваш банк оказывать услуги организациям, применяющим этот специальный режим. Список банков, обслуживающих компании и ИП на АвтоУСН, размещён на странице ФНС России, посвящённой спецрежиму. https://ausn.nalog.gov.ruЕсли указанный банк отсутствует в списке, необходимо выбрать другую кредитную организацию из предоставленного списка, который на момент составления текста включал 11 банков.
Для перехода на АУСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Переход возможен в любой момент года, если предприятие ранее работало по УСН. Если компания или индивидуальный предприниматель применяли основную систему налогообложения, переход разрешен только с начала следующего года.
Пройдите чек-лист перехода на АвтоУСН на сайте журнала «Практическая бухгалтерия».