Водный налог уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими разрешения на использование водных ресурсов и забирающими воду из водных акваторий.
Размер налогооблагаемой базы и величина суммы к оплате определяются самими плательщиками водного налога, причем расчет производится для каждого вида использования воды и конкретного водоема.
Величина ставок зависит от ряда параметров: типа объекта, областей применения (реки, озера, моря), а также экономических зон. Базовые значения закреплены в пункте 1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации. Если для одного и того же водного ресурса предусмотрены различные ставки, то налогооблагаемая база определяется раздельно по каждой ставке.
Начиная с 2025 года, для расчета ставки применяется повышающий коэффициент, который определяется ежегодно. В 2025 году данный коэффициент составляет 4,65 (пункт 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации).
Для определения водного налога используется следующая формула:
Водный налог = Налоговая база × Ставка × Общий коэффициент × Дополнительный коэффициент
Начиная с 2026 года, на замену годовому повышающему коэффициенту приходит фиксированное значение – 4,65, которое будет подвергаться корректировке,” коэффициент-дефлятор. В соответствии с изменениями, утвержденными в Налоговом кодексе Российской Федерации, был изменен порядок расчета водного налога Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Размер налогового платежа устанавливается посредством перемножения базовой величины и фиксированного множителя в размере четырех целых шестьдесят пять сотых, с последующим увеличением на индекс-дефлятор:
Ставка налога = Базовая ставка х 4,65 х Коэффициент-дефлятор по налогу на 2026 год
Это существенно упрощает налоговое планирование.
Ежегодно тарифы водного налога, применяемые для водоснабжения населения, будут пересматриваться с учетом коэффициента-дефлятора.
Размер налога рассчитывается как произведение ставки забора воды за 2025 год и коэффициента-дефлятора по налогу на 2026 год
Какие аспекты должны быть приняты во внимание специалистами финансовой службы при исчислении водного налога в следующем, 2026-м году
Начиная с 2026 года используется не корректирующий показатель, а установленный множитель – четыре целых шестьдесят пять сотых. Данный коэффициент подлежит изменению пропорционально индексу инфляции.
При расчете водного налога:
Определите размер базовой ставки, применяемой в вашем экономическом районе и соответствующем виду водопользования, согласно статье 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации.- Определите коэффициент-инфлятор для водного налога за рассматриваемый период, информацию о котором можно найти в отдельном приказе Министерства экономического развития.
- Примените соответствующее уравнение исходя из назначения водопользования.
- Полученную ставку следует округлить до ближайшего целого числа, выраженного в рублях, после чего необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате.