ФНС фиксирует сокращение числа плательщиков НПД, являющихся на самом деле сотрудниками компаний.
В России недавно появился специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Плательщиками НПД могут стать только физические лица. Ставка налога минимальна: 4% для сделок с физическими лицами, немного выше – 6% – для контрактов с организациями. Самозанятым можно стать полностью дистанционно и быстро, как и отказаться от статуса плательщика налога на профессиональный доход. Самозанятые не платят с доходов ни НДФЛ, ни страховые взносы.
Выгодный налоговый режим привлекает не только самозанятых, но и недобросовестных предпринимателей. Некоторые фирмы под видом договоров ГПХ с плательщиками налога на профессиональный доход заключают подобные соглашения со своими работниками, маскируя тем самым трудовые отношения. Налоговая служба неоднократно предупреждала о том, что такие сделки будут выявляться инспекциями с негативными последствиями для фирм.
Из последних сообщений Федеральной налоговой службы ясно, что таких сделок немного, и компании, предпочитающие минимизацию налогов, оперативно исправляют свою деятельность.
Сколько компаний в группе риска?
В настоящее время 0,7% организаций, выплачивающих самозанятым, находятся в группе риска, — сообщила пресс-служба ФНС «Парламентской газете» (цитата по сайту «Парламентской газеты»). Налоговое ведомство отмечает снижение их числа.
Бизнес меняет модели работы, контрольная и профилактическая деятельность налоговых органов помогает выявить и предупредить нарушения. В результате 80% компаний выходят из группы риска, отмечают в ФНС, добавляя: «текущая статистика показывает, что рынок трезво оценивает риски подобных злоупотреблений».
Методы проверки фальсификации трудовых договоров контрольными органами.
В Федеральной налоговой службе указывают на то, что характеристики неправомерной налоговой оптимизации при привлечении самозанятых совпадают с признаками, характерными для других специальных режимов: упрощенного и патентного.
Несмотря на общие черты, существуют отличия: выявление подобных схем проще в рамках режима НПД, так как сведения о доходах налогоплательщиков НПД поступают в ФНС России в режиме онлайн. Это позволяет проводить автоматизированный анализ и применять риск-ориентированный подход.
Налоговая служба делится информацией о работе своей системы. Технологию строят на анализе десятков параметров, сигнализирующих о замене реальных трудовых отношений.
- Фрилансер осуществляет не определённое поручение, а выполняет рабочие обязанности, которые могут быть прописаны в соглашении с организацией.
- Плательщик налога на прибыль от деятельности индивидуального предпринимателя руководствуется правилами внутреннего трудового распорядка предприятия.
- Работник указан в внутренних кадровых бумагах компании.
- а также другие признаки.
Перечень параметров риска обширный. Некоторые из них ФНС России приводит в письме от 16 сентября 2021 года № АБ-4-20/13183@, годом позже налоговое ведомство выпустило новое письмо, от 15 апреля 2022 года № ЕА-4-15/4674, в котором обобщило признаки подмены трудовых отношений.