Некоторые компании узнают о таком явлении, как «налоговый туризм», через Интернет, рассылки или по другим каналам. Прежде всего отметим, что это незаконный способ снижения налогов. В то же время, доверчивые предприниматели на упрощенной системе налогообложения с небольшими оборотами верят рекламе и соглашаются переехать, например, из Москвы в другой регион. Расскажем о возможных последствиях такой миграции.
В интернете встречаются сообщения о возможном переезде предприятий из одного региона в другой. Причиной тому служит налоговое законодательство, по которому некоторые регионы могут устанавливать более низкие ставки упрощенного налога по сравнению с федеральной ставкой, до 1%. Такая ситуация выгодна только компаниям, уже действующим в регионе с пониженной ставкой.
В интернете часто предлагают это решение как законный метод снижения налогов, но это недостоверно и чревато проблемами.
Предлагают перенести компанию в регион с пониженной ставкой, заявив, что это просто перерегистрация. Бизнес при этом по сути останется в текущем регионе. Некоторым компаниям такая идея подходит.
Налогоплательщик не имеет права уменьшать налоговую базу и (или) сумму налога путем искажения сведений о хозяйственной деятельности, объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете, а также в налоговой отчетности.
Налоговые органы внимательно следят за перемещением бизнеса между регионами.
В августе 2022 года Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю сообщила на своем сайте, что «миграция налогоплательщиков, как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения». Это сообщение должно насторожить тех, кто планирует сэкономить на налогах, переведя организацию в другой регион.
Инспекторы в информационном сообщении отметили, что для уменьшения налоговой нагрузки бизнес не должен полагаться на миграцию, например, смену места жительства или регионов проживания.
В случае смены места регистрации проверки получают информацию, собранную ревизорами ранее.
Сведения содержат информацию из проверочно-аналитических работ по юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. При выявлении признаков фальшивой миграции на начальном этапе переезда контролеры откажут в государственной регистрации по новому месту прописки бизнеса.
Переезд в регион
В случае неудачи запускается процедура переезда, оформляются документы. Через определенное время предприятие завершает перерегистрацию в другом регионе. В этот же момент у бизнеса возникают сложности, связанные с попыткой уклониться от налогообложения.
У нас был клиент – представитель компании, которая ранее перенесла бизнес из одного региона в другой, где могла рассчитывать на УСН по 1%. Бизнесу срочно понадобилось юридическое сопровождение, так как сразу после переезда организация получила уведомление от налоговой инспекции. Инспекторы попросили предпринимателей объяснить причины смены адреса регистрации, бизнес-цели переезда в новый регион и рассказать о деятельности предприятия.
В случае с налогами доначисление производится по ставкам, действовавшим бы при отсутствии процесса переезда. Штраф составляет 40%.
Налоговые льготы применяются исключительно в регионе деятельности организации. Многие могут считать это уходом от налогов, который бизнес использует в своих интересах. Это неверно. Механизм понижения ставки налога упрощенного вида в регионах направлен на развитие местного бизнеса с четко определенными целями и результатами работы каждой компании – так считает Кира Гин.