Налоговые органы осуществляют проверку, когда существуют основания полагать, что представленные сведения неточны. Информацию могут предоставить заинтересованные лица. Проверка может касаться данных из ЕГРЮЛ и будущих записей в реестр.
Основания для проверки
Некоторые причины проведения мероприятий по проверке информации в ЕГРЮЛ:
- Наличие письменного возражения заинтересованного лица против предстоящей регистрации изменений устава юридического лица или внесения сведений в ЕГРЮЛ, где указаны причины возражений (с приложенными документами, подтверждающими эти причины).
- Разница между данными из предоставленных документов и информацией у отделений Федеральной налоговой службы.
- Внесение сведений об адресе юрлица в ЕГРЮЛ при представлении документов.
- Согласно данным из Единого государственного реестра юридических лиц, данный адрес зарегистрирован как местонахождение не менее пяти юрлиц.
- По данному адресу недвижимость разрушена.
- Этот адрес нельзя использовать для связи с данным юридическим лицом, поскольку он принадлежит органам государственной власти, воинским частям или аналогичным учреждениям.
- В отношении данного адреса есть возражение против занесения информации в ЕГРЮЛ, поданное собственником недвижимого имущества.
- Регистрация адреса юридического лица в ЕГРЮЛ влечет изменение его местонахождения, если выездная налоговая проверка не окончена, ее результаты не оформлены и итоговый документ по результатам проверки не вступил в силу, либо у такого лица есть недоимка и (или) задолженность по пеням и штрафам.
- Необходимость предъявления документов при госрегистрации реорганизации юрлица, когда:
- Реорганизацию проводят два или несколько юрлиц.
- В отношении юридического лица, прекращающего деятельность вследствие реорганизации, выездная налоговая проверка не завершена, ее результаты не оформлены и итоговый документ по результатам проверки не вступил в силу, либо у этого юридического лица есть задолженность по налогам и (или) пеням и штрафам.
Все основания указаны в приказе ФНС России от 11 февраля 2016 года № ММВ-7-14/72@. Приказом также утвержден рекомендуемый образец заявления о недостоверности сведений ЕГРЮЛ и форма возражения заинтересованных лиц.
Как проверяют?
Верификация информации проводится в двух ситуациях.
- При внесении информации о компании в Единый реестр для государственной регистрации.
- после регистрации данных в ЕГРЮЛ.
Проверяют посредством:
- Анализируются документы и сведения регистрационной организации, включая возражения участников, а также предоставленные заявителем материалы и пояснения.
- Получение разъяснений от лиц, обладающих информацией, существенной для проверки.
- Получение справок и информации по возникшим во время проверки вопросам.
- проведения осмотра объектов недвижимости;
- Задействование специалиста или эксперта при осуществлении проверки.
Проверка проводится в течение месяца. При необходимости получения разъяснений у разных лиц, запросе сведений или справок, привлечении специалистов и экспертов срок может увеличиться до двух месяцев.
По окончании проверки и обнаружения некорректных данных налоговые органы принимают одно из двух решений.
- отказать в проведении государственной регистрации;
- просьба предоставить достоверные сведения.