При камеральных или выездных проверках налоговые органы могут требовать от организации предоставление документов. Однако, без них могут проверить документы по сделкам с партнерами организации.
При запросе документов за пределами процедуры проверки.
Налоговики могут запросить документы вне рамок проверок организации, если:
- Организация может получить запрос о сделках с партнёром, если его деятельность проходит проверку — как камеральную, так и выездную. Запросы могут касаться и действий третьих лиц, подконтрольных инспекторам.
- у контрагента организации или третьих лиц проводят налоговый мониторингВ таком случае могут запросить информацию о деятель ностях.
Инспекция потребовала документы и информацию о конкретной сделке, не связанной с проверкой контрагента.
Организация задолжала больше одного миллиона рублей по налогам, но не оплатила долг. Из-за этого специалисты по налогообложению могут потребовать документы о собственности и обязательствах организации.
Фирме или третьим лицам не оплатили налоги более чем на 1 миллион рублей и не предоставили налоговикам запрашиваемые документы об имуществе, правах и обязательствах. В подобной ситуации сведения могут получить по требованию у организации, которая ими располагает.
Фирме нужно предоставить запрошенные документы налоговой за 5 рабочих дней, а по отдельным операциям с контрагентом вне проверки — за 10 рабочих дней.
Документы по сделкам можно запросить лишь при наличии веских причин.
Истребование документов или информации по конкретной сделке с контрагентом возможноВ случае, когда у налоговой службы есть веские основания для получения таких сведений, это допускается. Об этом указала Федеральная налоговая служба. письме от 23.07.2021 г. № ЗГ-2-2/1090@.
Представители службы не уточняют, в каких ситуациях может возникнуть такая обоснованная необходимость.
Учитывая требования пункта 3 статьи 93.1 Налогового кодекса, можно заключить, что запрос налоговых органов будет обоснованным только при условии указания в нём следующего.
Проверка налоговой инспекции, требующая предоставления документации.
Необходимость представления документов и информации появилась из-за неуплаты пеней и штрафов, создавшую долг.
Информация, необходимая для определения конкретной сделки с организацией, предоставляется по запросу о документообороте данной сделки.
Организациям, которым запросят документы, не дано право самостоятельно оценивать обоснованность требований налоговой инспекции. Также отсутствуют ограничения по срокам, в течение которых ИФНС может требовать документы или информацию. письмо ФНС от 23.07.2021 г. № ЗГ-2-2/1090@).