С 1 сентября 2022 года действуют изменения по охране труда, утвержден производственный календарь на 2023 год, установлены новые правила размещения рекламы в интернете. Компании обязаны сообщать Роскомнадзору о любых утечках персональных данных работников. Водители будут проходить техосмотр по новым правилам. Появились «запретные» пункты в договорах.
Минтруд разъяснил порядок оплаты больничных и предоставления стандартных налоговых вычетов. Минфин прокомментировал налог на прибыль и нормы естественной убыли. ФСС рассказал о штрафах для самозанятых за невыдачу чеков.
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО
Бухгалтерии.ру опубликовал подробный материал о всех изменениях, действовавших с 1 сентября 2022 года.
С 1 сентября 2022 года вступили в силу…
Производственный календарь на 2023 год
Распоряжением правительства Российской Федерации от 29 августа 2022 года № 1505 установлен порядок переноса выходных дней в 2023 году.
Производственный календарь 2023 года: изменения в рабочих днях и выходных.
С первого сентября проводится техосмотр согласно изменённым нормам.
С 1 сентября 2022 года для легковых автомобилей, зарегистрированных на физических лиц, проводится технический осмотр по 55 пунктам вместо прежних 82.
Теперь измерение проводится не по остаточной глубине рисунка протектора, а по его высоте.
Введены в действие новые нормативы технического осмотра.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Министерство финансов возражает против применения нулевой ставки налога с прибыли.
Если организация не получает прибыли, то налоговая база считается нулевой, а применение нулевой ставки налога на прибыль не играет роли.
Поэтому Минфин России в своем письме от 09.08.2022 № 03-03-06/1/76934 Не согласился с предложением установить налоговую ставку на прибыль равной нулю при отсутствии доходов.
В случае отсутствия прибыли возможна применена нулевая ставка налога?
Когда обособку не нужно регистрировать в ФСС?
Необходимо ставить на учет в Фонде социального страхования отдельные подразделения, у которых банковские счета для осуществления финансовых операций и которые выплачивают денежные средства и иные вознаграждения физическим лицам.
Когда обособку не нужно регистрировать в ФСС?
Как начислить стандартные вычеты новому сотруднику, трудовой договор с которым заключен посередине года?
Если сотрудник начал работу посреди года, новый работодатель обязан учитывать его доходы с предыдущего места работы, где предусматривался детский вычет, так как вычет предоставляется до момента прекращения трудовых отношений. доход не превысит 350 000 рублейС момента, когда заработок сотрудника перейдет границу 350 000 рублей, данный налоговый вычет больше не используется.
Ответ в письме Минфина от 22 августа 2022 г. № 03-04-05/81794.
За невыставление чека, что грозит самозанятым?
ИФНС, исчислив налог к уплате по полученным данным, доводит сумму самозанятому не позже двенадцатого числа месяца, следующего за истекшим. Уплата налога должна быть произведена не позднее двадцать пятого числа того же месяца. При просрочке начисляются пени в размере одной трёхсотой доли от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки.
За несоблюдение порядка и сроков предоставления налоговым органам сведений о расчетах по реализации товаров, работ или услуг предусмотрено наказание в виде штрафа – 20% от суммы расчета, на которую был оформлен чек. В случае повторного нарушения в течение шести месяцев размер штрафа составит 100% от суммы такого расчета.
Какое наказание грозит самозанятым за отсутствие выдачи чеков?
Если естественная убыль не нормирована
Если отраслевые нормы по каким-либо причинам не утверждены и ранее не утверждались, бухгалтеры должны следовать порядку, указанному пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ. К сожалению, этот пункт устанавливает, что при отсутствии необходимых норм потери нельзя учитывать в расходах налоговой базы по прибыли. Действующие нормы.
Действующие нормы.
Разъяснения на этот счет выходили:
- в письме Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36890;
- в письме Минфина от 05.08.2022 № 03-03-06/1/75975.
В случаях, когда потери от транспортировки и хранения МПЗ не учитываются при расчете налога на прибыль.
Если решение налоговых органов о ликвидации признается неверным.
Исключение организации из ЕГРЮЛ не всегда означает её ликвидацию.
Министерство финансов в своем письме от 03.08.2022 № 03-03-06/1/75197 Подчёркивается, что ни Гражданский кодекс, ни законы об оформлении юридических лиц, не причисляют налоговых задолжников к неработающим организациям.
Письмо Министерства финансов РФ от 15.08.2022 № 03-03-06/3/79208 от 15.08.2022
Министерства финансов РФ от 03.08.2022 № 03-03-06/1/75207
Как погасить задолженность после исключения компании из Единого реестра юридических лиц?
Налогообложение строительных компаний Беларуси.
Белорусская организация имеет отделение в России, специализирующееся на строительстве. Нужно ли платить НДС и налог на прибыль и предусмотрены ли какие-либо льготы?
Министерство финансов Российской Федерации дало ответ на данный вопрос. письме от 05.08.2022 № 03-07-13/1/76001.
Строительство в России компанией из Беларуси: вопросы об НДС и налоге на прибыль.
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ
За 2022 год декларацию по налогу на имущество подаём в обновлённой форме.
Закон от 28 июня 2022 года № 225-ФЗ внес изменения в НК РФ, установив дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество организаций для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
В декларацию добавили:
- Новый пункт 2.2 «Расчет налога с использованием налогового вычета по СЗПК».
- Новый код видов недвижимости «15» — это объекты недвижимости организаций, лишившихся статуса налогоплательщика-участника СЗПК согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 25.17 НК РФ.
- Код налоговых льгот 2010601 — «уменьшение суммы налога плательщиком — участником специальных зон правовой защиты предпринимательства на сумму налогового вычета для СЗПК, предусмотренного пунктом 4.2 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации».
Как изменится декларация по налогу на имущество за 2022
Срок давности для расследования налоговых преступлений уменьшат вдвое.
В Госдуму представят проект, который упростит наказания за несвоевременную уплату налогов.
Срок давности по налоговым преступлениям — десять лет, в то время как хранение бухгалтерской документации допустимо лишь шестнадцать лет.
При классификации налоговых составов как преступлений средней степени тяжести, по ним будет применяться пятилетний срок давности.
За уклонение от уплаты налогов и нарушение обязанностей налогового агента в особо крупном размере хотят сократить максимальный срок наказания с шести до пяти лет.
Срок давности для наказаний по налоговым преступлениям будет соответствовать сроку хранения бухгалтерской документации.
Оформление покупок товаров с маркировкой станет проще при помощи онлайн-касс.
Министерство промышленности и торговли разработало изменения в закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О ККТ», которые изменят правила продажи товаров с маркировкой. Новые нормы разрешают пользователям, проводящим расчеты за маркированный товар и обязанных направлять информацию о нем в систему маркировки, не формировать запрос о коде маркировки в момент расчета.
Применение контрольно-кассовых машин при оплате товаров с пометкой может быть более простым.
Специалисты сайта Бухгалтерия.ру объяснили журналу нормативные акты для бухгалтера и практикующий бухгалтерский учет.
Эксперты сайта бухгалтерия.ру, бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, журналов Практическая бухгалтерия и Нормативные акты для бухгалтера Чиновники перевели разъяснения на практику и предложили бухгалтерам, как действовать при расхождении позиций ФНС и Минфина.
Отпуск на больничном, оплаченный работником.
Если сотрудник, находящийся в отпуске перед увольнением, заболеет, ему выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. Вместе с тем, по сравнению с общими правилами, в данном случае срок отпуска за дни болезни не увеличивается.
Отпуск с больничным, после которого увольнение.
Последствия подачи декларации по налогу на имущество в неправильное отделение налоговой инспекции.
При подаче декларации по налогу на имущество не по месту регистрации объекта компания заплатит штраф. Снизить его возможно, если оперативно переслать декларацию в нужную налоговую инспекцию до введения санкций.
Последствия подачи декларации по налогу на имущество в неправильный налоговый орган.
Какие условия запрещено включать в договор с потребителем?
С первого сентября вступают в силу условия договора, нарушающие права потребителей (Федеральный закон от 01.05.2022 № 135-ФЗ, Федеральный закон от 28.05.2022 № 145-ФЗ).
Какие положения больше нельзя включать в соглашение с покупателем?
При отсутствии доставки требования от налоговой инспекции будут налагаться штрафы?
Штраф за неоплату налога из-за недоставленного письма можно избежать в суде, если есть доказательства вины сотрудников почты.
Не поступит ли штраф, если служба доставки не передаст уведомление от ИФНС?
Как удержать НДФЛ, если денег нет?
Министерство финансов Российской Федерации ответило на этот вопрос в сообщении от 28 июля 2022 года. № 03-04-05/72998.
К первому марта года, следующем за текущим, необходимо письменно предупредить налоговую инспекцию по месту регистрации о не возможности удержания и сумме налога на доходы физических лиц.
В налоговые органы предоставляется справка с данными о доходах и уплаченных налогах физического лица, составляющая годовой отчет 6-НДФЛ.
Что делать, если средств на счёте не хватает для уплаты НДФЛ?
Специалисты объяснили практическое значение бухгалтерской энциклопедии.
Как применять новое ФСБУ 25/2018 по аренде
С 7 августа 2022 года действуют изменения, внесенные в ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» приказом Минфина от 29 июня 2022 г. № 101н.
Важных поправок две.
Для арендатора и арендодателя сумма налога на добавленную стоимость (как возмещаемая, так и невозмещаемая) не входит в состав арендных платежей, предусмотренных договором. Сумма НДС учитывается в бухгалтерском учёте как обязательство только при возникновении обязанности её уплаты. В расчётах ППА и по обязательствам по аренде она не участвует.
Вступившие в силу поправки к ФСБУ 25/2018 по аренде, когда применяются?
Как учитывать валютные колебания при расчетах?
Доставка товара оплачивается не сразу. Стоимость доставки в рублях может меняться из-за колебаний валютного курса между моментом договора и датой оплаты.
Эта разница называется курсовой разницей — отклонением рублевой оценки на день оплаты от первоначальной оценки.
Положительные курсовые разницы увеличивают налогооблагаемую прибыль (п. 2 ст. 250 НК РФ).
Зачисление положительной курсовой разницы.
Отрицательные курсовые разницы уменьшают налогооблагаемую прибыль (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Пример. Рассчет отрицательного курсового разницы.
Регистрировать прибыль и убытки от изменения курса валют.
НЕ ПРОПУСТИТЕ:
С 1 сентября 2022 года вступили в силу…