В прошлом году Министерство финансов внесло изменения в налоговое регулирование, предоставляя компаниям возможность прекратить использование практики дробильной организации деятельности.
Амнистия распространяется на схемы разбиения бизнеса с использованием специальных налоговых режимов. Предприниматели, добровольно отказавшиеся от схемы, например, переведшие все предприятия группы на ОСН или преобразовавшие их в обособленные подразделения, смогут избежать доначислений и штрафов.
Важно отметить, что доступ к амнистии доступен не всем предпринимателям.
Алгоритм проведения амнистии
Если компания использовала схему «дробления» в 2022–2024 годах и это установлено налоговой проверкой, но с 2025 года добровольно отказалась от неё, то бизнес может избежать серьёзных негативных последствий. Заявление о применении амнистии подавать не нужно!
Объединение бизнеса в одну компанию для уплаты налогов – один из вариантов. В таком случае применять спецрежим нельзя будет.
Второй сценарий предполагает, что налоговый орган не проводил проверок в новом периоде, а компания в период с 2025 по 2026 год самостоятельно отказалась от схемы. В этом случае обязанность по уплате задолженности по выездной проверке за периоды 2022–2024 гг. замораживается до 1 января 2030 года.
О чем важно помнить
После того как установлены основные положения амнистии, требуется конкретизировать ряд существенных деталей.
Как уже говорилось ранее, амнистия не применяется к случаям, когда решение о выездной проверке за 2022–2024 годы вступило в силу до дня утверждения закона с поправками, предусматривающими проведение амнистии.
Если решения по завершенным контрольным мероприятиям вступили в силу до 12 июля текущего года, компания не может рассчитывать на преференции, поскольку обратного хода вступившие в силу решения не имеют. Констатированное налоговым органом в документах должно быть исполнено, включая взыскание сумм произведенных доначислений.
Важно помнить, что решение о приостановке проверки касается только вопроса «дробления» бизнеса. Например, если проведена проверка и выявлено, что компания использует схему «дробления», но кроме этого занижает налоговую базу по НДФЛ и страховым взносам, например, работая с самозанятыми и переквалифицируя сделки с ними в трудовые отношения, то решение о приостановке проверки будет касаться только части «дробления».
Остальные обнаруженные нарушения огласят предприятию, попросив выплатить недостающую сумму.
Если налоговики после проверки в 2025-2026 годах обнаружит, что предприятие не отказалось от «дробления», инспекция потребует уплатить недоимку за период с 2022 по 2024 год – по решению, которое было приостановлено. Тогда предприятию придется оплатить фискальные долги за пять лет: с 2022 по 2026 год.
Александрина Гин, со-основатель юридической фирмы «Гин и партнеры».