Начиная с 2025 года, работодатели обязаны предоставлять детские налоговые вычеты автоматически, без необходимости подачи работником заявления, при наличии информации о детях, находящихся на его иждивении. При этом необходимо учитывать установленный лимит годового дохода, при превышении которого вычет на детей не предоставляется.
Какие налоговые льготы для детей предусмотрены в 2026 году
В 2026 году величина детских налоговых вычетов определена следующим образом:
- 1 400 рублей – на первого ребенка;
- 2 800 рублей – на второго ребенка;
- выплата в размере 6 000 рублей предусмотрена для третьего и последующих детей;
- каждому ребенку-инвалиду до 18 лет и учащимся очной формы обучения, аспирантам, ординаторам, интернам и студентам до 24 лет, имеющим инвалидность I или II группы, предоставляется выплата в размере 12 000 рублей.
Порог дохода, необходимый для получения налогового вычета на детей в 2026 году
«Налоговый вычет, предоставляемый на детей, доступен до тех пор, пока налогооблагаемый доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, не достигнет 450 000 рублей. С месяца, в котором доход сотрудника превысит указанную сумму, применение данного вычета прекращается.
При определении права на «детский» вычет необходимо принимать во внимание все доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 %.
В соответствии с разъяснениями Министерства финансов России, изложенными в письме от 11 ноября 2024 года № 03-04-05/111039, суммы доходов (выплат), которые на частичной основе освобождены от НДФЛ, принимаются во внимание при расчете максимального размера только в той части, которая подлежит налогообложению.
Суммы, подлежащие полному или частичному освобождению от НДФЛ перечислены в статье 217 Налогового кодекса.
Таким образом, если доходы:
- полностью освобождены от НДФЛ, то при расчете предельного дохода для вычета их не учитывают;
- частично освобождены от НДФЛ, то их учитывают для вычета в части, облагаемой НДФЛ.
В перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, не включены определенные суммы:
- суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке;
- суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;
- дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 руб. в год.
Доходы от участия в деятельности компаний в форме дивидендов, полученные физическими лицами – налоговыми резидентами Российской Федерации, не учитываются.
Как оформить детские налоговые вычеты при наличии ограничений по доходам в 2026 году
У сотрудника двое детей, возраст которых составляет 4 и 8 лет. В связи с этим, ему положен налоговый вычет в сумме 1400 рублей на первого ребенка и 2800 рублей на второго.
Месячный оклад – 95 000 руб.
Ежемесячный объем налоговых вычетов в целом будет равен:
1400 руб. + 2800 = 4200 руб.
В период с января по апрель ежемесячный налогооблагаемый доход сотрудника будет составлять:
95 000 руб. – 4200 руб. = 90 800 руб.
В мае совокупный доход сотрудника превысил 450 000 рублей (рассчитано как 95 000 рублей, умноженные на 5 месяцев, что составляет 475 000 рублей), вследствие чего с мая предоставление налоговых вычетов не предусмотрено. Налог на доходы физических лиц подлежит уплате со всей суммы дохода без применения вычета.
Как оформить детские налоговые вычеты при соблюдении лимита дохода в 2026 году
У сотрудника трое детей: им 2, 4 и 8 лет. В связи с этим, ему полагается:
- 1400 руб. – на первого ребенка;
- 2800 руб. – на второго ребенка;
- 6000 руб. – на третьего ребенка.
Итого: 10 200 руб. на троих детей ежемесячно.
В период с января по июль налогооблагаемый ежемесячный доход Яковлева будет составлять:
60 000 руб. – 10 200 руб. = 49 800 руб.
Доход работника превысит 450 000 руб. в августе: 60 000 руб. × 8 мес. = 480 000 руб.
Таким образом, начиная с августа, работнику больше не предоставляется налоговый вычет на детей. С августа налогооблагаемый ежемесячный доход Яковлева составит 60 000 рублей.
Если сотрудник начал работу в организации в течение года, то налоговый вычет предоставляется на основании дохода, полученного им на предыдущем месте работы. Для этого работнику необходимо предоставить в бухгалтерию справку о доходах, выданную его прежним работодателем.
Как суммируют детские вычеты
Наличие права на детские налоговые вычеты и их размер определяются двумя критериями, которые не исключают друг друга. Напротив, одно из них является общим, а другое – специальным. Первое условие для снижения налогооблагаемой базы по НДФЛ – это факт содержания детей в семье.
Размер стандартного вычета, предоставляемого на ребенка-инвалида, суммируется с вычетом, предназначенным для ребенка, который определяется в зависимости от его места рождения в семье.
Как оформить налоговые вычеты на двух детей, включая ребенка с инвалидностью, в 2026 году
У сотрудницы двое детей: 18 и 5 лет. Старший ребенок признан инвалидом и обучается по очной форме, в связи с чем ему положен налоговый вычет на ребенка в размере 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей). На ребенка пятилетнего возраста предусмотрена выплата в 2800 рублей ежемесячно. Доход сотрудника составляет 50 000 рублей. Другие стандартные вычеты ей не доступны.
Ежемесячный размер налоговых вычетов в общей сложности будет равен:
2800 руб. + 13 400 руб. = 16 200 руб.
Доход, облагаемый налогом, составит:
50 000 руб. – 16 200 руб. = 33 800 руб.
В месяц НДФЛ к удержанию: 4394 руб. (33 800 руб. х 13%).