Отпускные – доход работника по трудовому договору, которые необходимо отразить в отчёте 6-НДФЛ. Необходимо правильно учитывать даты выплаты отпускных и их отражения в отчёте по НДФЛ.
День получения дохода в виде зарплаты, включая отпускные, — это день выплаты или день передачи в натуральном виде.
Налог на доходы физических лиц с выплаченных отпусков следует удержать при их выдаче и перевести по утвержденным срокам.
Сроки перечисления налога на доходы физических лиц для всех видов выплат идентичны.
-
В текущем месяце 28 числа выплатят налог на доходы физических лиц, начисленный с первого по двадцать второго.
-
5 числа следующего месяца — налог на доходы физических лиц, рассчитанный и удержанный с 23 по 30/31 число текущего месяца.
Возмещение НДФЛ с выплат во время отпуска в 2025 году.
С 30 июня 2025 года работник возьмет отпуск на две недели. В размере 45 000 рублей ему выплатят отпускные, а НДФЛ составит 5850 рублей.
Работнику выплатили отпускные 26 июня. Необходимо перечислить удержанный НДФЛ в размере 5850 рублей в бюджет не позже 5 июля 2025 года. Подать уведомление о данном НДФЛ нужно до 3 апреля.
Отпускные, выплаченные за июльский отпуск, не меняют важности даты выплаты дохода для расчета 6-НДФЛ. Сумма этих выплат и начисленный налог необходимо отразить в отчете.
Расчет 6-НДФЛ за первый полугодие 2025 года содержит информацию об отпускных в разделе 1.
Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 года № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа ФНС от 9 января 2024 года № ЕД-7-11/1@.
Срок подачи декларации 6-НДФЛ по итогам первого полугодия 2025 года – 25 июля.
За отчетный период представлено два раздела.
- Раздел 1 содержит информацию о суммах начисленного и удержанного НДФЛ, которые подлежат перечислению с начала года, а также о сумме налога, возвращенной с начала года.
- Раздел 2 – общая сумма фактически полученного дохода всех физических лиц, рассчитанный и удержанный налог по итогам периода.
В разделе 1 обратите внимание на строку 020 – указанный НДФЛ за период с 01.01.2025 по 30.06.2025. У нее есть подстроки 021-026, соответствующие срокам перечисления.
- Налоговый вычет по НДФЛ начислен за время с 1 января по 22 апреля.
- Налог на доходы физических лиц за период с 23 января по 30 апреля включительно.
- строка 023 – НДФЛ за период с 1 февраля по 22 мая;
- строка 024 – НДФЛ за период с 23 февраля по 31 мая;
- Налоговый вычет за период с 1 марта по 22 июня включительно — НДФЛ.
- Налог на доходы физических лиц за период с 23 марта по 30 июня.
Налог на доходы физических лиц с отпускных необходимо указать в строке 020, а подстрока должна соответствовать сроку выплаты налога с отпускных.
В разделе 2 расчетной формы 6-НДФЛ за первое полугодие 2025 года отражаются отпускные.
Раздел 2 представляет собой суммарный доход физических лиц, рассчитанный с учётом начисленных и удержанных налогов за весь период.
Отпускные, включая удержанный НДФЛ, учитываются в строках раздела 2.
- Строка 120 отражает общую сумму заработанного дохода за весь период, рассчитанную с учётом накопления. В эту строку включены и отпускные.
- Строка 140 – общая сумма начисленного налога по всем лицам нарастающим итогом, включая НДФЛ с выплат во время увольнения.
- Общая сумма налога, удержанная, нарастающим итогом, включая НДФЛ с отпускных.
- строки 161 – 166 – НДФЛ по срокам перечисления.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо заполнить строки, отведенные для отпускных и налога на доходы физических лиц с них.
Если отпускные выплачены в июле, то их нужно отразить в отчёте за 9 месяцев, а не за полугодие.