Работник по договору гражданско-правовых отношений обладает таким же правом на «детский» вычет, как и штатный сотрудник, имеющий трудовой договор.
Работникам, заключившим договор гражданско-правовой, предоставляется детский вычет по подоходному налогу.
Организация может давать стандартный вычет по НДФЛ на детей при оплате вознаграждения по договору гражданско-правового характера.
Родители, супруг родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и супруг приемного родителя имеют право оформить НДФЛ-вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Работники, оформленные по трудовому договору, и те, кто сотрудничает по ГПД, могут претендовать на стандартный налоговый вычет. В отношении обеих категорий работодатель выполняет функции налогового агента: рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
С первого января двадцать пятого года стандартный налоговый вычет по детям работодатели будут начислять автоматически, если у них есть нужная информация. Работникам в этом случае заявление подавать не нужно.
В случае первого оформления вычета заявление не нужно подавать. Достаточно представить подтверждающие бумаги.
С 1 января 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей. 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Размеры детского вычета по НДФЛ такие:
- на первого ребенка – 1400 руб.
- на второго ребенка – 2800 руб.
- на третьего и последующих – 6000 руб.
- на ребенка-инвалида – 12 000 руб.
Вычет на детей полагается каждый месяц календарного года до месяца, когда доход работника с начала года перевалил за 450 000 рублей. Это заработная плата, премии и другие выплаты в рамках трудовых отношений, а также вознаграждения за услуги по договору ГПХ.
С месяца, когда заработок сотрудника переходит границу в 450 000 рублей, налоговый вычет не засчитывается (абз. 16 и 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Обратите внимание: Максимальный доход семьи для использования стандартной налоговой вычеты на детей. То есть та сумма дохода, превышающая которую вычет не предоставят с 1 января 2025 года, увеличена с 350 000 до 450 000 рублей.
Сотрудник, имеющий несколько рабочих мест (как по гражданско-правовым договорам, так и по трудовым контрактам), может заявить стандартные налоговые вычеты у одного из работодателей на своё усмотрение (п. 3 ст. 218 НК РФ).
В случае предоставления стандартных налоговых вычетов одним или несколькими налоговыми агентами в течение года суммой, превышающей норму, установленную законом, по итогам года налоговая инспекция произведёт перерасчёт. Сумма излишне уплаченного налога будет отражена в налоговом уведомлении.
Читайте по теме:
Как оформить детский налоговый вычет при отсутствии дохода у работающего несколько месяцев?
Как получить вычет по НДФЛ на ребенка после развода?
Работник должен получать налоговый вычет на детей без необходимости подачи заявления.
В каких случаях детскому налоговому вычету присуждается двойная величина?
При расчете детских вычетов учитывайте новые ограничения по доходу.