Компенсации при увольнении освобождаются от НДФЛ при сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, а для районов Крайнего Севера — шестикратный размер. При расчете выходного пособия применяются правила расчета среднего заработка, утвержденные для пособий по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
В день увольнения компания должна выплатить работнику заработную плату за последний рабочий день и компенсацию за все неиспользованные отпускные дни. Если работодатель стал инициатором увольнения, работник получит ещё и выходное пособие. При увольнении по собственному желанию выходное пособие выплачивается только в том случае, Если таковое установлено трудовым соглашением или другими документами организации.
Размер увольнительного пособия может варьироваться. от НДФЛ освобождены
Некоторые суммы, исчисляемые на основе средней зарплаты, обладают ограничениями.
Вопрос обсуждался Минфином в письме от 30 апреля 2025 года № 03-04-07/43998. Подобный же ответ содержится в письме ФНС от 12 мая 2025 года № БС-4-11/4601@. Стоит отметить, что по данному вопросу появилось множество разъяснений. Письмо Минфина РФ №03-15-05/5412 от 23.01.2025, Письмо Минфина РФ №03-04-09/104634 от 28.10.2024, Письмо Минфина РФ №03-04-06/51659 от 04.06.2024, Письмо Роструд №ПГ/10195-6-1 от 29.05.2024, Письмо ФНС №ЗГ-3-11/13952 от 27.10.2023.
Налог на доходы физических лиц не применяется к сумме до трёх средних месячных зарплат, для жителей Крайнего Севера — шести (п. 1 ст. 217 НК РФ в редакции). Федерального закона от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ).
Для определения максимальных сумм выплат используется расчет средней зарплаты. утвержденный для исчисления пособия По беременности и родам, а также ежемесячное пособие по уходу за малышом.
Средний заработок за месяц = средний дневной заработок Х 30,4.
Чтобы вычислить средний дневной заработок, необходимо разделить зарплату за отчетный период на количество рабочих дней в нем, исключив при этом дни больничных, прогулов и отпусков по собственному желанию.
Средний заработок необходимо сопоставить с наибольшим. В 2025 году максимальный показатель составит 5 673,97 рублей ((1 917 000 + 2 225 000) : 730 дн.).
При отсутствии выплат при увольнении расчет производится исходя из МРОТ.
Обзор на сайте Бухгалтерия.ру: Положение №540 о расчете среднего заработка с 01.09.2025.