Внесенные в октябре 2025 года изменения носят незначительный характер. Наиболее существенные изменения затронули порядок уплаты НДС компаниями, осуществляющими общепит, гостиничным бизнесом и продавцами медицинских изделий.
Начиная с октября 2025 года, увеличен порог доходов для предприятий общепита, дающий право на освобождение от НДС; продолжена льготная ставка НДС в размере 0% для гостиниц и расширен список медицинских товаров, которые не подлежат обложению НДС.
Самозанятым и малым предприятиям также предоставили возможность воспользоваться кредитным переиводом.
Внедрение новой системы электронного документооборота для обмена счетами-фактурами
Начиная с четвертого квартала 2025 года, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками НДС, должны будут перейти к новому способу обмена счетов-фактур посредством электронного документооборота.
Универсальные сообщения от операторов электронного документооборота заменят извещения о получении и уведомления об уточнении. Эти сообщения не нуждаются в электронной подписи и подтверждении дат, что позволит ускорить и упростить процесс согласования документов.
Новый лимит доходов для общепита
Организации общественного питания теперь смогут претендовать на освобождение от уплаты НДС при доходе до 3 млрд рублей (подпункт 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ в действующей с октября 2025 года редакции).
Организации общественного питания, чей доход за 2024 год не достиг 3 миллиардов рублей, смогут воспользоваться освобождением от налога на добавленную стоимость с 1 октября 2025 года ( письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-07-11/73563).
Новые льготники по НДС
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2025 № 228-ФЗ, услуги, предоставляемые администратором софинансирования, не облагаются НДС):
- по расчету размера дополнительных стимулирующих взносов по договорам долгосрочных сбережений, оказываемых администратором софинасирования в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ;
- по перечню, утверждаемому Правительством РФ.
Запчасти и комплектующие для беспилотников освобождены от НДС
В Россию допускается ввоз без уплаты налога на добавленную стоимость двигатели, запасные части и комплектующие, предназначенные для строительства, ремонта и модернизации на территории Российской Федерации беспилотных гражданских воздушных судов массой от 0,15 до 30 кг, печатные издания и опытные образцы, требующиеся для разработки, создания или испытаний ( Федеральный закон от 31.07.2025 № 297-ФЗ).
При реализации беспилотных летательных аппаратов на территории Евразийского экономического союза применяется нулевая ставка НДС для аппаратов весом от 0,15 до 30 кг. ( Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).
Гостиницам сохранили «нулевой» НДС
До 2030 года включительно сохраняется нулевая ставка НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного пребывания в гостиницах и других средствах размещения ( Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ)
Применение нулевой ставки прекращается с момента наступления более поздней из указанных дат:
- 31.12. 2030;
- последний день налогового периода, в котором истекают 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).
В список товаров, не облагаемых НДС, внесены дополнения
С 1 октября 2025 года перечень медицинских товаров, ввоз и реализация которых не облагаются НДС, был изменен. Обновленный перечень утвержден Постановлением Правительства № 905 от 17 июня 2025 года, которое изменило Постановление Правительства от 30 сентября 2015 года № 1042.
В перечень включили:
- Компоненты и детали электродиагностического оборудования, а также приборов, использующих ультрафиолетовое или инфракрасное излучение.
- Имплантаты, предназначенные для создания внешних протезов, и ортопедические фиксирующие системы.
На службу будут призываться военнообязанные работники
Осенний призыв на военную службу в 2025 году запланирован на стандартные даты: с 1 октября по 31 декабря.
В случае неявки призывника и игнорирования повестки в течение двадцати дней, к нему могут быть применены ограничительные меры, такие как блокировка банковских счетов или запрет на пересечение границы).
Повышение зарплат бюджетникам на 7,6%
С 1 октября 2025 года в Российской Федерации планируется повышение зарплат и пенсий для работников государственных учреждений, военнослужащих и сотрудников силовых ведомств.
Организации, ведущие коммерческую деятельность, имеют право самостоятельно устанавливать размеры оплаты труда сотрудников, однако эти размеры должны быть не меньше уровня инфляции.
Самозанятые и малые предприятия имеют возможность получить кредитные каникулы
Кредитные каникулы сроком до шести месяцев теперь обязательны для самозанятых граждан и малых предприятий.
Предоставление отсрочки возможно для кредитов (займов) в пределах установленных лимитов):
- Самозанятые – 10 млн рублей.
- Микропредприятия – 60 млн рублей.
- Малые предприятия – 400 млн рублей.
- Средние предприятия – 1 млрд рублей.
Основание: Федеральный закон от 31.07.2025 № 276-ФЗ
Новые позиции включаются в маркировку
С 1 октября начинается обязательная маркировка:
- цемента, бетона, строительных смесей и растворов;
- отдельных видов бытовой химии и косметической продукции, в том числе средств для макияжа, средства для ухода за кожей; средств для маникюра или педикюра, зубных паст и порошков;
- спортивного питания.
Перечень параллельного импорта расширен
Увеличение объемов ввозимых товаров по схеме параллельного импорта стало возможным. В настоящее время данная форма поставок допускается для:
- средств гигиены полости рта или зубов;
- растворов для хранения контактных линз или глазных протезов;
- пластмасс и изделий из них;
- изделий из черных металлов;
- ножей с режущими лезвиями, пилообразными;
- аппаратуры передающей для радиовещания или телевидения;
- телевизионных камеры, цифровых камер и записывающих видеокамер;
- машин и устройств для испытания на свойства материалов.
Основание: Приказ Минпромторга от 01.04.2025 № 1572