Индивидуальный предприниматель может сократить налогооблагаемый доход по НДФЛ, предъявив профессиональный вычет в сумме расходов, напрямую связанных с получением дохода.
Как ИП получить профессиональный вычет по НДФЛ
Предприниматели могут снизить сумму налога на доходы физических лиц. профессиональные вычеты Общее количество реально осуществленных и оформленных расходов, напрямую затраченных на получение дохода.
ИП самостоятельно рассчитывает состав расходов, подлежащих вычету, следуя правилам налогообложения прибылью.
В составе профессионального вычета по налогу на доходы физических лиц предприниматель может учесть расходы, если те соответствуют следующим критериям.
- расходы произвел сам предприниматель;
- у ИП есть подтверждающие расходы документы.
Финансовые издержки обусловлены предпринимательской деятельностью для получения прибыли. Издержки, связанные с личными потребностями индивидуального предпринимателя, не учитываются при расчете дохода.
Если индивидуальный предприниматель не может документально подтвердить затраты, вычет составляет 20% от общей суммы дохода по предпринимательской деятельности.
Ещё одно требование к применению профессионального вычета по налогу на доходы физических лиц.
Для получения ИП профессионального вычета по НДФЛ доход должен быть облагаем по ставке 13 %. Вычет доступен только для доходов, полученных в рамках общего режима налогообложения.
Если ИП применяет УСН, ведет «патентную» деятельностьВ связи с уплатой налогов по сниженным ставкам, право на применение профессионального вычета по НДФЛ отсутствует. Об этом указано в письме Минфина от 27 августа 2021 г. № 03-04-05/69314.
Этот запрет также касается самозанятых граждан. доходов, облагаемых НПДПрофессиональный вычет по НДФЛ также не могут применять (письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352).
Чиновники считают это справедливым, так как при специальных налоговых режимах налог заметно меньше, чем по общему порядку налогообложения. Регионы с большими полномочиями могут дополнительно снизить нагрузку в рамках этих режимов.
При использовании специальных режимов налогообложения доходы не учитываются для расчета профессионального вычета по налогу на доходы физических лиц.