Открытие ИП – наиболее простой и дешёвый способ начать предпринимательство. При бурном развитии бизнеса целесообразно перейти на ООО. В статье рассмотрим возможность сохранения ИП при создании ООО и возможные последствия такого решения.
Разрешенно ли индивидуальному предпринимателю быть учредителем общества с ограниченной ответственностью?
Закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не ограничивает возможность индивидуальных предпринимателей в создании ООО.
Согласно статье 7 данного закона, общество с ограниченной ответственностью не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Однако индивидуальный предприниматель не является хозяйственным обществом, поэтому это правило к нему не применяется.
Другие законы не содержат ограничений на создание ООО индивидуальным предпринимателем.
Налоговое регулирование формирования ООО индивидуальным предпринимателем
Создание одновременно индивидуальным предпринимателем (ИП) и компанией одним лицом создает проблему взаимозависимости этих структур по ст. 105.1 НК РФ.
Взаимозависимость означает специфику отношений между сторонами, которая может оказывать влияние на условия и итоги сделок, а также на экономическую результативность их действий, либо действий тех, кого они представляют.
Законом взаимозависимость не ограничена, однако налоговые службы могут её пересмотреть из-за обязанности обнаруживать и останавливать действия, которые призваны неправомерно снизить общую сумму подлежащих обложению доходами.
Сделки между индивидуальным предпринимателем и ООО, созданными одним лицом, могут вызвать интерес у налоговых органов, которые проверят, не является ли это разделением бизнеса.
В случае если индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью фактически ведут одинаковую деятельность, используя преференциальные налоговые режимы, это может повлечь административную ответственность, наложение штрафа и доначисление налогов. Польза для плательщика налогов заключается в том, что при ведении бизнеса от лица одной компании при превышении лимитов для использования наиболее выгодных налоговых режимов ему пришлось бы перейти на режим с более высокой ставкой. Ведение же деятельности от имени двух лиц позволяет оставаться в пределах лимитов оборотов, дающих право на применение налоговых льгот.
Влияние создания ИП и ООО одним человеком на имущество.
Часто индивидуальные предприниматели задаются вопросом, может ли их имущество быть использовано для погашения долгов общества с ограниченной ответственностью.
Формально нет, такие опасения необоснованны, ведь индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью, даже при принадлежности одному лицу, остаются разными субъектами хозяйственной деятельности. Однако это лишь формально.
Поскольку индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью принадлежат одному физическому лицу, нет никакой гарантии, что его не привлекают к субсидиарной ответственности за долги общества, например, при объявлении его банкротом.
Возбуждение дела о банкротстве в отношении ООО не гарантирует использования имущества учредителя для покрытия долгов. Закон устанавливает ряд условий для привлечения к субсидиарной ответственности, и только их наличие позволяет суду принять соответствующее решение. Для возложения на контролирующих лиц обязанностей перед кредиторами необходимо доказать, что именно их незаконные действия привели к несостоятельности ООО.
Последствия товарооборота между ИП и ООО
ИП и ООО могут осуществлять торговые операции и предоставлять услуги друг другу, а также выполнять работы по договорам.
Для минимизации рисков необходимо реализовывать товары и услуги по ценам, соответствующим рыночной стоимости. В противном случае существует высокий риск привлечения к ответственности за получение несправедливых налоговых льгот.