Переход на ЕНП превратился в череду непредвиденных сложностей и трудностей. Многие компании не имеют необходимых данных на ЕНС или столкнулись с неоплаченными долгами. Индивидуальные предприниматели, которые платили взносы по специальным реквизитам для снижения патентного сбора, обнаруживают положительное сальдо на ЕНС. В итоге бухгалтерам приходится самостоятельно разбираться в сложившейся ситуации, и, как обычно, они успешно справляются с этой задачей.
В группе ВК Бухгалтерия.ру Подписчики всегда поддерживают друг друга. В этот раз Аксинья Рамус составила для коллег шпаргалку о уведомлениях из 17 пунктов, которые нужно знать. Эксперты сайта оценили подборку, слегка ее дополнив и попросив у Аксиньи разрешения на публикацию, предлагаем эту шпаргалку всем.
Правила про уведомления
Уведомление – это начисленные налоги, а не уплаченные!
Заявление на зачет подают только индивидуальные предприниматели, которые платят фиксированные взносы (в том числе 1%). Общества с ограниченной ответственностью заявления не подают, отчеты предоставляют по сумме взносов по форме РСВ, на основании которой зачитываются уплаченные суммы.
Уведомление не подают по тем налогам и взносам, которые уплачены в 2022 году.
Для учёта в налогах 2023 года платежей, произведенных в 2023 году по итогам 2022 года (фиксированный и 1%), необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о зачете.
Важные заметки
Общее для всех
За уплаченные по ставке 1% фиксированные платежи 2022 года для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения уведомление не требуется.
Оповещение о вычетах из заработной платы работников за квартал подаётся только за первые два месяца, в последний месяц его не нужно предоставлять, поскольку в этом случае сдача отчетности по взносам (РСВ) включит всю необходимую информацию.
Оплатив фиксированные взносы (включая 1%) за индивидуального предпринимателя в системе налогообложения ЕНП в 2023 году, уведомление подавать не требуется. Предпочтительнее оплатить после расчета аванса, чтобы сократить сумму аванса или страховых платежей.
ИП на УСН с работниками или без
Рассчитываем аванс по кварталу (не последним днем) с вычетом сумм заработной платы сотрудников и фиксированных платежей (в том числе 1%).
Производим доплаты в виде постоянных сумм (включая 1% для индивидуальных предпринимателей на едином налоге) для минимизации авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения; уведомление не требуется.
Submit a statement for credit (sums of contributions for 2022 and 2023, if already paid in 2023) to reserve the amounts as fixed contributions (including 1%) no later than a couple of days before the end of the quarter so that the tax authority has time to credit within one working day.
7. Доплачиваем остаток УСН до 25.04, если есть.
До 25 апреля подается уведомление о начисленном УСН (сумма, как в пункте 5, то есть после всех уменьшений).
ИП на ПСН с работниками или без
Оцениваем сумму для оплаты к 01.04 или за весь год при достаточном уменьшении (не в последний день). Уменьшаем на суммы за сотрудников и постоянные выплаты, включая 1%.
Мы выплачиваем постоянные суммы (в том числе 1%) индивидуальным предпринимателям на едином налоге, чтобы свести к минимуму налог на профессиональную деятельность, уведомление не требуется.
Предоставляем заявление на зачет сумм взносов за 2022 и 2023 годы (если оплата произведена в 2023 году) для резервирования их как фиксированных взносов (включая 1%) не позднее чем за несколько дней до окончания квартала, чтобы налоговая служба успела зачислить сумму в течение рабочего дня.
Вносим заявление о сокращении срока действия патента до 10 марта (за 20 рабочих дней до даты оплаты, так как в случае отказа у налоговой службы будет 20 дней для принятия решения).
Если имеется задолженность по налогу, её доплачивают до 01.04, либо выплачивается 50% в случае наличия работников.
Для патента индивидуального предпринимателя уведомление в ЕНП подавать не нужно. Информация о сумме начисленного налога у налоговой службы есть — она указана на самом патенте. Сумму обязательства инспекторам известно, поэтому представлять уведомление не требуется.
ООО на УСН с работниками или без
Рассчитываем аванс за квартал до последнего дня и вычитаем из него суммы по работникам, которым подавались уведомления.
16. Доплачиваем остаток УСН до 28.04, если есть.
До 25 апреля подается уведомление о начисленном авансе за первый квартал по упрощенной системе налогообложения (сумма, как указано в пункте 18, то есть после всех вычетов).