Ставки фиксированных страховых взносов для ИП в 2025 году

С 2025 года страховые взносы для индивидуальных предпринимателей вновь вырастут. Такое увеличение обусловлено индексацией взносов, которая привязана к минимальному размеру оплаты труда и средней заработной плате в России.

Статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность индивидуальных предпринимателей платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы, уплачиваемые ИП, формируются из двух частей.

• Постоянная плата, внесенная независимо от результатов предпринимательской деятельности.
• Налог, начисляемый с дохода, превышающего 300 000 рублей, составляет 1%.

Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ в статью 430 Налогового кодекса РФ внесены изменения. С 2025 года и последующие периоды сумма фиксированных взносов, уплачиваемых ИП «за себя», будет ежегодно повышаться на 4 000 рублей.

Размеры фиксированных взносов ИП на 2025 — 2027 годы

Взносы ИП	2025 год	2026 год	2027 год
Фиксированный размер	53 658 руб.	57 390 руб.	61 154 руб.
При доходе более 300 тысяч рублей максимальная сумма платежа составляет 1%.	не более 300 888 руб.	не более 321 818 руб.	не более 342 923 руб.

В 2025 году предприниматели будут платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 53 658 рублей, а также 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей, но не более 300 888 рублей.

Индивидуальный предприниматель всегда уплачивает фиксированные взносы, независимо от ведения деятельности или получения убытков. Освобождение от взносов доступно только призывникам на военную службу, участникам СВО, лицам под стражей и индивидуальным предпринимателям, ухаживающим за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет.

Новые сроки уплаты с 2025 года

Срок оплаты взносов для себя теперь истекает 28 декабря вместо 31 декабря (п. 2 ст. 432 НК РФ).

В связи с тем, что 28 декабря 2025 года выпадает на воскресенье, срок уплаты переносится на 29 декабря 2025 года.

Доходы, превышающие 300 000 рублей, необходимо уплатить не позднее 1 июля следующего года.

Тип взноса	Размер взноса	Дата уплаты
Обязательные платежи за себя (ОМС и ОПС)	53 658 руб.	28 декабря В 2025 году — 29 декабря с учетом переноса)
Взносы с дохода свыше 300 00 руб.	1 процент	1 июля 2026 года

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с наемными работниками, должен рассчитывать и перечислять из заработной платы в казну.

Куда и как платить страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы единым налоговым платежом на Единый налоговый счет (п. 3 ст. 83, п. 1.2 ст. 430 и п. 2 ст. 432 НК).

В поле 104 платежного поручения укажите КБК единого платежа: 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Расчет страховых взносов ИП

При непрерывной деятельности на протяжении года действуют следующие правила.

1. Не стоит рассчитывать на фиксированную сумму. Её размер установлен статьей 430 НК РФ. Такая сумма выплачивается только в случае, если доход не превышает 300 000 рублей.
2. При доходе ИП более 300 000 рублей с превышения взимается налог 1%. Расчет производится по формуле: Дополнительный взнос = (Доход ИП − 300 000 рублей ) × 0,01.

Расчёт страховых платежей при работе индивидуального предпринимателя менее года.

Иногда начало и конец деятельности индивидуального предпринимателя приходится на первый и последний день месяца, но чаще это неполные месяцы.

При работе индивидуальным предпринимателем не со start календарного года или до его завершения, сумма страховых взносов исчисляется с учётом отработанных месяцев.

При определении сумм платежей за период менее месяца следует принимать во внимание число рабочих дней в месяце начала или окончания деятельности.

Размер платежей за неполный месяц определяется исходя из числа рабочих дней в этом месяце.

Расчёт надбавочных взносов с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Если годовой доход предпринимателя окажется больше 300 000 рублей, помимо стандартных страховых взносов потребуется оплатить ещё один процент от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Расчет делается по формуле: доходы индивидуального предпринимателя за год — триста тысяч рублей умножить на один процент.

Сравните полученную сумму с наибольшим взносом, который составляет 300 888 рублей в 2025 году.

При меньшей расчетной сумме оплачивается вся сумма. При большей — уплатите только триста восемьдесят восемь тысяч рублей.