Вносы принимаются по отдельным платёжным документам с полным набором реквизитов. Однако для учёта при расчёте налога по системе УСН или ПСН необходимо предоставить заявление.
В 2023 году появилась новая система уплаты налогов и сборов: единый налог плательщик указывает в одном документе с уведомлением, которое подаётся при оплате до представления отчётности.
По полученному извещению сотрудники налоговой инспекции распределяют денежные средства, которые пришли на единый налоговый счёт, между различными видами налогов.
В связи с трудностями, возникавшими у налогоплательщиков при работе с уведомлениями, установлен переходный период, во время которого возможно оплачивать налоги и взносы:
- по-новому – одной платежкой с уведомлением;
- Ранее каждый платеж осуществлялся отдельно, без оповещений.
Если индивидуальный предприниматель платит налоги по фиксированным взносам, уведомление не требуется. Взносы возможно оплатить отдельной квитанцией. Для засчитывания этих платежей при расчёте налога по упрощённой системе необходимо подать заявление.
О платежке
Платежка с данными реквизитами эквивалентна сообщению об исчисленных суммах налогов, взносов, авансов. Поле «02» платежки указывает статус плательщика. Подробности заполнения платежки ФНС изложила в промостранице
про ЕНП.
Разнозначная, но недостаточная из-за отсутствия уведомлений о фиксированных взносах.
Как уменьшить УСН-налог на фиксированные взносы
На этой же промо страницеВ ответ на вопрос о том, как снизить сумму налога, рассчитанного при применении ПСН или УСН, за счёт уплаченных страховых взносов фиксированного размера, налоговая служба ответила: страховые взносы, оплаченные в 2022 году, могут уменьшить сумму налога по УСН и ПСН в периодах 2022 года, которые совпадают с периодами фактической уплаты этих взносов.
Для снижения налогов по УСН и ПСН в 2023 году на взносы, оплаченные индивидуальным предпринимателем за себя, требуется подать отдельное заявление. Только после подачи заявления налоговые органы произведут списание денег с ЕНС в счет взносов. письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
Платежка, хотя и эквивалентна уведомлению, не может заменить заявление о зачете денежных средств с ЕНС в счёт фиксированных страховых взносов, даже если в платежке указан статус плательщика «02».
Без заявления возможны ситуации, когда деньги спишутся со счета уплаты налога по системе упрощенного налогообложения (УСН) или патентной системы налогообложения (ПСН), не уменьшив сумму на фиксированные взносы.
Обязательно представьте заявление о применении перечисленных платежей до начала срока уплаты налога, который требуется уменьшить.
В случае применения УСН подается отдельное уведомление о рассчитанных суммах, с указанием уменьшения налога взносами.