Платежей не хватает для снижения налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы

Автор: | 31.01.2023

Внесение взносов возможно с помощью отдельной платежки, содержащей все необходимые реквизиты. Однако для учета их при расчете налога УСН или ПСН необходимо подать заявление. Платежек достаточно не будет.

В 2023 году для оплаты налогов и сборов установили единый налоговый платёж: одну платежку с уведомлением, которое направляют при оплате налога до сдачи отчётности.

Налоговые органы распределяют поступившие на единый налоговый счет средства по отдельным видам налогов согласно извещению.

В связи с тем что разбирание уведомлений налогоплательщиками происходило небыстро и с трудностями, установлен переходный период для уплаты налогов и взносов.

  • по-новому – одной платежкой с уведомлением;
  • В старых системах каждое уплаченное по счету сумма считалась отдельный платежом, и о них не сообщали.

Для ИП, уплачивающих фиксированные взносы, уведомление не требуется. Взносы возможно оплатить отдельным платёжным поручением. Для зачёта в расчёт налога по УСН необходимо подать заявление.

О платежке

Платежка со всеми реквизитами заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов и авансов. Информацию о статусе плательщика можно найти в поле «02» платежки. Подробности заполнения платежки ФНС разъяснила на… промостранице
про ЕНП.

Система неоднозначна. Недостаточна из-за отсутствия уведомлений о фиксированных взносах.

Как уменьшить УСН-налог на фиксированные взносы

На этой же промо страницеВ ответ на вопрос о снижении суммы налога, начисленного по УСН или ПСН, за счет выплаченных страховых взносов фиксированного размера налоговые органы ответили: уплаченные в 2022 году фиксированные страховые взносы могут уменьшать сумму налога по УСН и ПСН в периодах 2022 года, соответствующих периодам фактической уплаты указанных взносов.

Для снижения налогов по УСН и ПСН на взносы, оплаченные индивидуальным предпринимателем лично, необходимо подать отдельный запрос. Только после его подачи налоговая инспекция произведет зачет уплаченных сумм с ЕНС в счет взносов. письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).

Платежное поручение, хотя и равнозначно уведомлению, не может заменить заявление о зачете денег со счета ЕНС в счет фиксированных страховых взносов, даже если статус плательщика обозначен как «02».

Отсутствие заявления может привести к списанию средств со счета оплаты налога УСН или ПСН без вычета фиксированных взносов.

Для назначения вычетов по уплаченным суммам необходимо подать заявление до истечения срока оплаты налоговой задолженности, которую требуется уменьшить.

Для учёта налога по упрощённой системе необходимо подать отдельное уведомление с расчётом суммы налога, в котором отразить уменьшение налога за счёт внесенных взносов.

Раздел: ИП