Работа по трудовому соглашению предоставляет гарантии в сохранении трудового стажа, оплачиваемого отпуска и больничного пособия, а также доплат за сверхурочную, ночную работы и на производствах с вредными условиями труда.
Гражданско-правовой договор обязует к оплате отпусков. В случае болезни положено пособие. работодатель обязан выплатить в 2023 годуЕсли в 2022 году за данного работника были уплачены взносы в систему социального страхования не менее чем на сумму страхового года — 4 833,72 руб.,
Для организаций целесообразно привлекать самозанятых и индивидуальных предпринимателей по гражданско-правовым договорам. Это позволяет снять с них часть налоговой нагрузки, так как не нужно оплачивать НДФЛ и страховые взносы. Работники платят налоги самостоятельно.
Различия между индивидуальным предпринимателем и самозанятыми (режимом НПД) представлены в таблице.
| Что сравниваем? | ИП | Самозанятый |
| Где можно вести бизнес | Самозанятые могут работать в любой местности России. Если предприниматель работает по системе налогообложения «Патент», то патент действует для конкретного вида деятельности и в пределах определенной территории. |
С 19 октября 2020 года по всей России действует специальный налоговый режим до 2028 года (п. 1 и 2 ст. 1 Закона № 422-ФЗ). |
| Разрешенные виды деятельности | Индивидуальные предприниматели могут заниматься большим количеством видов деятельности, всего запрещено 40, включая производство и розничную торговлю алкоголем (кроме пива), торговлю оружием, производство и хранение пиротехники, боеприпасов, взрывчатых веществ. Также к запрещённым относятся космическая деятельность, теле- и радиовещание, финансовая сфера (ПИФы, НПФ), работа с психотропными и наркотическими средствами, продажа электроэнергии, воздушные перевозки, банковская деятельность, азартные игры. Торговля драгметаллами и драгкамнями разрешена только на общей системе налогообложения. | Перейти на уплату НПД возможно при реализации продукции собственного производства, выполнения работ или оказания услуг физическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Законом № 422-ФЗ определены виды деятельности, где применение НПД недопустимо (части 6 статьи 2 и части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ). |
| Можно заниматься несколькими видами деятельности? | Да, указывается в ЕГРИП. | В мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС необходимо указать несколько видов деятельности. |
| Можно ли нанимать работников | Работники могут быть приняты по трудовому или гражданско-правовому соглашению. | Нельзя нанимать работников. |
| Ограничение по доходам | Доходный лимит устанавливается исходя из действующей системы налогообложения: упрощённой (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или патентной (ПСН). Лимит доходов на УСН — 251,4 млн руб. Лимит доходов на ПСН – 60 млн руб. Сельскохозяйственный доход на ЕСХН должен составлять не менее 70%. |
Максимальный доход самозанятого не должен быть больше 2,4 миллионов рублей в год. |
| Режимы налогообложения | Выберите один из режимов: упрощённая система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентная система налогообложения (ПСН). | Только НПД. |
| Налоги и взносы | Система налогообложения определяет размер платежей. ИП на УСН обязаны уплачивать: — единый налог; — страховые взносы за себя; Страховые взносы за работников, если таковые имеются. ИП на ПСН платят единый налог с дохода и страховые взносы за себя и работников. Единый налог с разницы доходов и расходов взимается на ЕСХН, а также НДФЛ и страховые взносы за работников. |
С доходами, облагаемыми НПД, не требуется уплачивать НДФЛ. Остальные доходы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ. Не нужно платить фиксированные страховые платежи. |
| Расчет налогов | Самостоятельно рассчитывайте и уплачивайте налоги. | Налоговое обязательство выставляется программой «Мой налог» и оплачивается до 28-го числа последующего месяца. |
| Налоговые ставки < | Ставка на УСН определяется типом деятельности и лимитом, который может составлять 150 или 200 миллионов рублей. Для объектов «доходы» ставка составляет 6-8%, для «доходы – расходы» — 15-20%. Ставка налога при работе по системе патентной системы налогообложения составляет 6% от возможного годового дохода. Ставка на ЕСХН – 6%. |
4% – с доходов от физических лиц. С доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей поступает 6%. В остальных случаях обязательных платежей не предусмотрено. |
| Отчетность | Предпринимателям нужно представлять отчеты в СФР и ИФНС. | Не требуется подавать налоговую декларацию. Информация о доходах налоговой инспекции будет получена из личного кабинета самозанятых на сайте Федеральной налоговой службы. Аналогичные сведения доступны в мобильном приложении «Мой налог». |
| Онлайн касса | Применение кассы обязательно, за некоторыми исключениями. | Приобретение ККТ необязательно. МожнО выдавать чеки через приложение «Мой налог». |
| Стаж работы | При расчете пенсии учитываются все периоды, за которые уплачивались страховые взносы в ПФР. | В расчёт берётся ситуация лишь при условии добровольного уплаты взносов в ПФР самозанятым лицом (СФР с 2023 года). |
| Работа по найму | Индивидуальный предприниматель может заниматься своей деятельностью и работать по трудовому договору, как основным, так и совместительством. | Совмещение с работой по найму возможно. Стаж на данном месте работы сохраняется. |