Индивидуальный предприниматель обязан платить налоги с дохода, полученного от деятельности, после подачи документов в налоговую инспекцию. Размер налогов определяется доходами и выбранным налоговым режимом.
Последние два года налог для индивидуальных предпринимателей оставался неизменным, за исключением введения единого налогового платежа (ЕНП) для всех субъектов, включая индивидуальных предпринимателей.
ПСН
Система патентного налогообложения предусматривает особый порядок сбора налога, который начисляется не с фактической, а с предполагаемой прибыли. Такой режим применим лишь к конкретным видам деятельности в пределах определенного района.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся деятельностью на основании патента, в 2024 году могут рассчитывать на льготу по страховым выплатам. Однако необходимо учитывать, что некоторые субъекты Российской Федерации повысили минимальный уровень прибыли, с которого начисляется стоимость патента.
Предпринимателю на патенте необходимо:
- Оплачивать стоимость в срок.
- Производить платежи как от своего имени, так и от имени сотрудников при наличии таковых.
Какие налоги платит ИП на ПСН без работников
Патент
Порядок уплаты по статье 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации определяется сроком действия патента.
- До истечения шести месяцев оплата выполняется до завершения срока.
- Для получения патента, срок действия которого составляет полгода до года, требуется оплата.
- Одну третью суммы потребуется выплатить в течение 90 календарных дней с момента начала действия.
- 2/3 – до окончания срока.
Выплата осуществляется одним платежом без уточнения суммы.
НДС
Согласно статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации, при выдаче счета-фактуры с налогами на платные системы налогообложения предприниматель обязан внести их до двадцать восьмого числа месяца, следующего за кварталом. НДС также уплачивается:
- Ввоз товаров.
- Исполнение обязанностей налогового агента.
Уплата НДС в рамках единого налога не подразумевает подачу заявления о рассчитанном размере.
Налог на имущество
Согласно пунктам 2 пункта 10 статьи 346.43 и пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ плательщик налога по ПСН обязан его уплачивать, если является собственником жилого помещения, квартиры, гаража или другого имущества на территории России, применяемого в предпринимательской деятельности. Расчет суммы к оплате осуществляется ИФНС. Подача декларации не требуется.
Транспортный налог
Предприниматели независимо от формы налогообложения платят транспортный налог при регистрации в качестве владельцев транспортных средств, используемых как для личных, так и для предпринимательских нужд. Расчет производится специалистами ФНС. ИП не обязаны подавать декларацию, поскольку обязанность отсутствует как у организаций, так и у ИП.
Земельный налог
Владелец земель на территории России, будь то собственность, постоянное пользование или пожизненное наследуемое владение, должен платить земельный налог.
Налоговый орган производит расчет без подачи декларации.
Какие взносы платит ИП на ПСН без работников
Предприниматели платят страховые взносы на основе своей прибыли.
С первого января двадцать второго года предприниматели на патентной системе налогообложения платят утвержденную Налоговым кодексом РФ фиксированную сумму, за исключением страховых взносов на пенсии с дохода, превышающего триста тысяч рублей.
Размер платежей за 2024 год установлен п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляет:
- Для сумм до 300 000 рублей в год — 49 500 рублей.
- 1 % от прибыли за год, превышающего 300 000 рублей.
Максимальный размер выплат, превышающих 300 000 рублей, составляет 277 571 рубль.
Согласно статье 346.47 Налогового кодекса Российской Федерации величина патентной суммы исчисляется как потенциальная ежегодная прибыль от вида предпринимательской деятельности, для которого выдан патент.
При получении патента на срок менее календарного года доход рассчитывается следующим образом:
Доход Доход за год делим на число дней в году, затем умножаем на количество дней действия патента.
Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации взносы за 2024 год нужно уплатить в установленные сроки.
- В фиксированном размере – не позднее 09.01.2025.
- С дохода свыше 300 000 рублей – не позднее 01.07.2025.
В 2024 году ИП должен уплатить взносы:
- В фиксированном размере — не позднее 09.01.2024.
- С дохода свыше 300 000 рублей — не позднее 01.07.2024.
Налоговые обязанности индивидуальных предпринимателей, работающих по системе «Патентная служба налоговая», без работников сведены к этим пунктам.